电大中级财务会计二形成性考核册答案.pdfVIP

中 级 财 务 会 计 ( 二) 形 考 作 业 答 案 作业 1 习题一 1. 借: 原材料 900 000+2000×(1-7%) 901 860 应交税费- 应交增值税 ( 进项税额) 153 000+2000×7% 153 140 贷: 银行存款 1 055 000 2. 借: 应收账款 1 170 000 贷: 主营业务收入 1 000 000 应交税费- 应交增值税 ( 销) 170 000 借: 营业税金及附加 100 000 贷: 应交税费-- 应交消费税 100 000 同时确认成本 借: 主营业务成本 750 000 贷: 库存商品 750 000 3. 借: 银行存款 15000 累计摊销 75 000 贷: 无形资产 80 000 应交税费 - 应交营业税 750 营业外收入 - 出售无形资产利得 9 250 4. 借: 原材料 80000×(1-13%) 69 600 应交税费- 应交增值税 ( 进) 10 400 1 贷: 库存现金 80 000 5. 借: 委托加工物资 100 000 贷: 原材料 100 000 借: 委托加工物资 27 500 (25 000+2 500) 应交税费- 应交增值税 ( 进项税额 ) 4 250 贷: 银行存款 31 750 结转入库 : 借: 库存商品 127 500 贷 : 委托加工物资 127 500 提示: 直接对外销售的 , 不得抵扣消费税 6. 借: 固定资产 180 000 应交税费-- 应交增值税 ( 进项税额 )30 600 贷: 银行存款 210 600 7. 借: 在建工程 58 500 贷: 原材料 50 000 应交税费-- 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 8 500 8. 借: 待处理财产损益 - 待处理流动资产损益 4 000 2 贷: 原材料 4 000 盘亏的原材料 , 由于原因尚未确认. 无法确定增值税是否需要做进项 税额转出 . 习题二: 甲公司账务处理: 借: 应付账款 350 ( 万元) 贷: 主营业务收入 180 ( 万元)