财务管理内部控制制度范例.docx

PAGE 1 PAGE 1 财务管理内部控制制度范例  对于一个学校或单位的财务管理,都会制定各方面的财务管理制度,以下整理了某学校的财务管理内部掌握制度,仅供参考。  为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,依据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。  一、目标和原则  X省农业大学财务管理内部掌握制度的目标是:  第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;  第二,准时供应正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。  X省农业大学财务管理内部掌握的原则是:  在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部掌握制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于掌握和检查。  二、基本内容  1.会计事项相关人员的职责权限应当明确  (1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。  (2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分别,并相互制约。  2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确  (1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。  (2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。  3.进行财产清查  财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题依据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部掌握的详细方法  对财务负责人的稽核  1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。  2.对单位重要经济业务是否编制具体的预算或计划,是否准时或定期反馈学校预算执行状况。  3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。  4.是否保障本单位会计人员的业务培训和连续教育。  5.反映的问题是否准时作出处理。  对二级财务的稽核  1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。  2.会计指标是否口径全都、相互可比。  3.会计核算是否准时,会计记录和会计报表是否清楚明白。  4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。  5.发生的经济业务内容是否真实、合法。  6.以下内容对二级财务同样有效。  对现金出纳业务的稽核  1.是否做到日清月结,帐实相符。  2.现金日记数字精确,逐笔记帐。  3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。  4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。  对银行出纳业务的稽核  1.依据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得依据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。  2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调整表,并与总帐核对相符。  3.各帐户余额真实、精确,与银行对帐单核对相符。  4.准时办理银行票据的结算与交换,发觉问题准时查找。  5.妥当保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。  对审核、制单业务的稽核  1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。  2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。  3.对审核中发觉的问题是否准时汇报。  4.记帐凭证是否摘要清晰、数字精确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。  对复核业务的稽核  1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。  2.是否准时复核和传递记帐凭证。  3.记帐凭证未传递前是否妥当保管。  4.发觉问题是否准时汇报。  对记帐业务的稽核  1.帐户设置是否合理、有序。  2.是否依据记帐凭证准时、精确地登录入帐,登录是否有疏漏。