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财务报表与财务分析;财务管理的总目标
公司价值最大化
财务管理的具体目标
资本获利增值目标:权益资本保值增值
销售持续增长目标:市场份额及销售增长率
资产流动目标:资产质量及运营效率
财务风险规避目标:资本结构及债务期限结构
财务管理对公司发展的重要意义
财务管理直接关系到公司的价值
财务管理是公司管理中非常重要的一环
财务管理水平低会引发危机甚至破产
;1.1 财务报表的使用者;1.2 企业基本活动与财务报表;1.3 财务分析的基本理念;主要内容:
介绍几种主要的企??财务报表
财务报表的功能
财务报表的特点
财务报表之间的相互关系;;功能
提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量
关系
当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益
作用
有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金(不含增值税),了解盈利总水平和各项利润来源及其结构,把握经营策略
;2.3 损益表(利润表);2.3 损益表(利润表);2.4 现金流量表;现金流量表:
反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表,体现了企业资产的流动性
企业的血液,贯穿企业经营的全过程中
以收付实现制作为记录原则
净利润与经营性现金净流量的关系
净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果
收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差
净利润只是潜在的现金,而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出
;2.4 现金流量表—经营性现金净流量;通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金
通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理,提高流动资金的管理效率。 ;总资产
100万元;2.5 利润分配表;2.6 财务报表之间的勾稽关系;
;3.1 财务分析概述;3.2 偿债能力指标分析;3.2 偿债能力指标分析;3.3 营运能力指标分析—流动资产周转率;固定资产周转率;3.3 营运能力指标分析—举例;净资产收益率;3.4 盈利能力指标分析; 运用比较分析法的分析框架 ;4. 以净资产收益率为核心的财务分析;4.1 财务分析的内容框架和分析路径;4.2 净资产收益率分解图(DuPont 图);4.3 分解净资产收益率;4.3 分解净资产收益率;4.3 分解净资产收益率;4.4 净资产收益率是财务价值分析的核心;4.6 摩托罗拉公司财务控制特点;5. 财务报表内容分析;5.1 短期流动性— 短期风险;5.2 资本结构与长期偿债能力分析;5.2 资本结构与长期偿债能力分析;预测分析企业未来的现金流量对经营活动和偿债能力具有重要意义;现金流量分析的基本指标
现金/销售比率
现金/净利润比率
现金流量充足率=经营活动现金流量五年总和/资本性支出、存货和现金五年总和
现金再投资比率=(经营活动现金流量-股利) /(固定资产+长期投资+其他资产+营运资本)
现金流量分析框架;5.4 投入资本报酬率;6.1 财务报表分析步骤;短期流动性:公司偿还短期债务的能力
资金流量:未来可利用和处置的现金
资本结构与长期偿债能力:公司产生未来收入和偿还长期债务的能力
投资报酬率:公司提供足以吸引和维持资金供给的财务回报能力
资产利用率:产生的收入可以达到足够获利水平的资产质量
经营业绩:公司在长期经营活动中实现收入最大化和费用最小化的能力
市场指标:上市公司情况
;6.4 工商类竞争性企业效绩评价指标体系;精于专业 勤于事业
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