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第2章 货币资金与应收款项;2.1 货币资金;货币资金的性质与范围;货币资金内部控制制度;货币资金内部控制制度的根本要求;货币资金内部控制制度;与货币资金相关主要会计科目;与货币资金相关主要会计科目;库存现金与银行存款管理;库存现金与银行存款管理;库存现金与银行存款管理;库存现金与银行存款管理;;库存现金与银行存款管理;;库存现金与银行存款管理;;;库存现金与银行存款管理; 银行结算纪律及原那么 1、合法使用银行账户，不得转借或从事非法 活动； 2、不准签发没有资金保证的票据和远期支票， 套取银行信用； 3、不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 4、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 5、不准违反规定开立和使用账户。;库存现金与银行存款管理;银行汇票的根本规定 ;;;; ; 商业汇票结算方式; ; ; ; ;银行本票结算方式 含义：指申请使用银行本票的单位将款项交存银行，由银行签发给申请单位据以办理转账结算或支取现金的票据。 相关规定： 种类—定额本票〔1000、5000、10000、50000元〕和不定额本票〔无金额起点限制〕。 特点—一律记名 / 同城 / 付款期限最长为2个月/ 可以背书转让 / 不可以挂失。 ; ;不定额本票; ; ;支票结算方式; ;支票签发的规定;;现金支票流程; 转账支票 ; 转账支票流程 ;四种票据结算方式的区别;信用卡结算方式; ;;汇兑结算方式 含义—汇款人委托银行通过邮寄或电报将款项汇给外地收款人的结算方式。 ?相关规定： 种类：信汇和电汇 特点：异地 / 不局限于商品交易 / 不受金额起点 限制; ; ;委托收款结算方式 含义：收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。 种类：邮划和电划 ??? 特点：同城或异地 / 不受金额起点限制 / 付款期3天 / 可以拒付〔但要有拒付理由书，但银行不审查〕 ; ;托收承付结算方式 含义：根据经济合同由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，并由付款单位向银行承兑付款的结算方式。 ? 特点：异地 / 结算起点一般为10000元 / 有验单承付〔承付期3天〕和验货承付〔承付期10天〕两种 / 划转方式有邮划和电划方式，由收款单位指定 / 付款单位在承付期内有权全部或局部拒付〔要有拒付理由书，而且银行要审查〕。 ;托收承付的限制条件;; ;委托收款和托收承付的区别;国内信用证结算方式;;;;;;总之： 同城： 　支票、 银行本票、 委托收款 信用卡 商业汇票结算　　　　同城异地均可 异地 ：委托收款 信用卡　　　　 商业汇票结算 　　　　 汇兑 银行汇票 托收承付;库存现金的收付与清查;;库存现金的收付与清查;库存现金的收付与清查;库存现金的收付与清查; 溢余： 1、现金清查中发现长款200元 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200 2、上述长款经查，有150元为少付外单位款，其余原因不明， 经报批作营业外收入处理 借：待处理财产损溢— 200 贷：其他应付款---某单位 150〔应支付有关单位或个人的〕 营业外收入 50 〔无法查明原因的〕 ;;银行存款收付与核对;;;银行存款收付与核对;银行存款收付与核对;银行存款收付与核对;;例：甲公司2021年12月31日银行存款日记帐的余额为5,400,000元，银行转来对账单的余额为8,300,000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： 〔1〕企业送存转帐支票6,000,000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 〔2〕企业开出转帐支票4,500,000元，但持票单位尚未到银行办理转帐，银行尚未记账。 〔3〕企业委托银行代收某公司购货款4,800,000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 〔4〕银行代企业支付 费400,000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。; 银行存款余额调节表 2021年12月3