进项税不得抵扣明细.docVIP

自 2016 年 5 月 1 日起，全面实现实现营改增，我们来汇总 一下，营改增后增值税纳税人到底哪些进项税额不得抵扣。 一、纳税人身份不得抵扣进项税额 1. 增值税小规模纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、 服务、 无形资产和不动产。 2. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资 料的。 3. 增值税一般纳税人在以小规模人身份经营期（新开业申请 增值税一般纳税人认定受理审批期间除外）购进的货物或应 税劳务取得的增值税发票，其进项税额不允许抵扣。 4. 增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳 务取得普通发票（购进农产品除外）不允许抵扣进项税额。 5. 增值税纳税人在认定批准的月份（新开业批准为增值税一 般纳税人的除外）取得的增值税发票不允许抵扣进行税额 6. 应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。 二、扣税凭证问题不得抵扣进项税额 1. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者 国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵 扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专 用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付 款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项 税额不得从销项税额中抵扣。 2. 增值税专用发票无法认证、纳税人识别号不符以及发票代 码、号码不符等情