会计核算及报表管理.pptxVIP

会计核算及报表管理; 主 要 内 容;一、会计帐务处理流程; 记帐凭证的生成; 月末导入生成主营业务收入、主营业务本钱、应收帐款借方、应付帐款贷方的转帐凭证。 〔收入、本钱须分部门，应收、应付须分客户、分币种〕操作人员应核对导入结果与“月末经营日报表〞数据相符。 月中导入生成应收帐款贷方、应付帐款借方的凭证。 操作人员应审核凭证所需附件，包括货币资金原始凭证、本公司发票结算联或对方发票联；确认销帐时产生的汇兑损益，发现异常应及时与催款人员或结算人员联系，如需要应向相关上级汇报。; 除业务结算系统生成导入外的所有凭证，包括月末转帐凭证。 操作人员应注意： 记帐凭证应附的原始凭证是否齐全 收款凭证至少应有银行水单或现金收据 付款凭证应有银行水单〔网上支付应下载银行支付单证〕 或盖有现金付讫章的单证，有经相关领导批准的单证， 有收款方的发票或收据 转帐凭证应有证明该凭证合理性的附件。; 1.审核月末由业务结算系统导入生成的转帐凭证： 通过科目汇总对生成凭证进行统计，统计结果应与月末“经营活动日报表〞本月累计收入、本钱一致。 ; 2、审核月中导入生成的应收帐款贷方、应付帐款借方凭证： A:收款凭证：审核银行收款凭证，查凭证金额与银行水单币种、金额是否一致；审核现金收款凭证，查凭证金额与所有销帐单证合计数是否一致。 B:付款凭证：查凭证金额与银行〔或现金〕付款单证金额是否一致，与请款单合计金额是否一致，请款单后附发票金额与请款单金额是否一致，请款单是否已通过审批程序。 ; 2.审核月中导入生成的应收帐款贷方、应付帐款借方凭证： C:转帐凭证：查凭证金额与附件所示“应收应付待转〞金额是否一致。 D:存在币种转换：假设单独列示业务汇兑损益，查单独列示的金额是否在合理范围内，部门确定是否正确；假设未单独列示汇兑损益，查第一笔币种转换折算金额是否在合理范围内。 ; 3.? 审核手工录入凭证： A 收款凭证：查凭证金额与实际收款金额是否一致，会计科目、客户、部门选择是否正确。 B 付款凭证：查凭证金额与实际付款金额是否一致，请款单后附发票〔或催款单〕金额与请款单金额是否一致，请款单是否已通过审批程序，会计科目、客户、部门选择是否正确。 C 转帐凭证：查附件是否齐全，凭证金额与附件金额是否相符，结转调整是否合理，月末转帐是否遵循权责发生制原那么。 ; 1. 月末结帐前的准备 A:? 摊销费用的摊销〔如待摊费用、长期待摊费用摊销、固定资产折旧计提、无形资产摊销等〕 B:? 应计提费用的计提〔如贷款利息、应交税金、仓库租金、仓库运费、考核费用〕 C: 月末汇兑损益结转 ; ⑴按权责发生制原那么摊销、预提费用 ⑵固定资产系统结帐 ⑶检查所有已记帐凭证的正确性，包括部门、科 目选择的正确性 ⑷计提应交营业税金及附加 ⑸计算生成月末汇兑损益凭证 ⑹计提应交企业所得税 ⑺结帐 ;3.? 年末结帐 ⑴-⑹ 同月末结帐 ⑺ UFO表生成(或根据发生额及余额表编制)利 润表及其附表 ⑻ 用友系统年末结转损益 ⑼ UFO表生成(或根据发生额及余额表编制)资 产负债表及其附表 ⑽ 结帐 ; 编制会计报表 见?会计报表编制? ;会计核算管理应注意的几个问题; 一 收入、本钱的记帐 为加强内部控制，〔除由总部代开的运输发票业务外〕不允许跳过“应收帐款〞、“应付帐款〞科目直接记入“营业收入〞、“营业本钱〞科目，而均需通过业务结算系统导入，以完整地反映业务的损益情况。; 二 往来帐帐簿销帐处理〔两清〕 为加强资产、负债管理，便于与客户核对往来帐，须在帐簿中及时核销已兑现的债权债务，保证“客户往来催款单〞上的内容是未兑现的债权〔或债务〕的余额构成。; 三 内部往来确实认与核对 为便于集团内部各分支机构与总部〔上海〕间的债权债务核算，也便于合并报表时集团内部债权债务的抵销，设置了内部往来科目。 会计制度规定，各分支机构〔或总部〕间登记内部往来时，须事先联系对方确认，以使公司内部往来帐做到‘有借必有贷，借贷必相等’。期末，各分支机构和总部间应及时核对内部往