中级财务会计(二)形成性考核册.pdfVIP

.. .. .. .. 中级财务会计（二）作业 1 习题一 -、目的 练习应交税费的核算： 二、资料 A 公司为一般纳税人 ,存货按实际成本核算 ,经营货物适用增值税税率 17%、消费 税率 10%, “营改增”后转入无形资产的增值税税率为 6% 。2014 年5月发生如下 经济业务 : 三、要求 对上述经济业务编制会计分录。 1. 向B公司采购甲材料 ,增值税专用发票上注明价款 9O0O00 元、增值税 153000 元 ,另有运费 2OO0 元。发票账单弓经到达 ,材料已验收入库 ,货款及运费以银行存 款支付。 借：原材料 901 860 （90 万+2000*93% ） 应交税费 -应交增值税 -进项税额 153 140 （153000+2000*7% ） 贷：银行存款 1 055 000 2. 销售乙产品 5000 件 ,单位售价 200元 ,单位成本 150元;该产品需同时交纳增值 参考 .资料 .. .. .. .. 税与消费税。产品己经发出 ,货款已委托银行收取 ,相关手续办理完毕。 （1）借：应收账款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 （5000*200 ） 应交税费 -应交增值税 -销项税额 170 000 （100 万*17% ） （2）借：营业税金及附加 100 000 （100 万*10% ） 贷：应交税费 -应交消费税 100 000 （3）借：主营业务成本 750 000 （5000*150 ） 贷：库存商品 750 000 3.转让一项专利的所有权 ,收入 15OO0 元已存入银行。 该项专利的账面余值 为 80000 元、累计摊销 75000 元。 . 借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 应交税费 -应交增值税（销项税金） 900 （15000*6% ） 营业外收入 9100 4.收购农产品一批 ,实际支付价款 800O0 元。我国增值税实施条例规定收购农产 品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收人库。 借：原材料 69 600 （8 万* （1-13%）） 应交税费 --应交增值税 10 400 （8 万*13% ） 贷：银行存款 80 000 参考 .资料 .. .. .. .. 5. 委托 D公司加工一批原材料 ,发出材料成本为 100000 元,加工费用 25000 元。 加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元, 由受托单位代收代交。材料加 工完毕并验收人库 ,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用 银行存款与 D公司结算。 （1）借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 （2）借：委托加