经济基础知识-冲刺3.pdfVIP

《经济基础知识-冲刺课3》 主讲人 胡芳 第二部分 财政 分值23分左右(往年单选题11个 ，多选6个) 最近五年超高频考核知识点 9.收入分配职能 10.税收分类 11.预算管理制度的主要内容 12.财政政策类型 1 知识点九 ：财政收入的分类 税收 政府从私人部门获得的强制性资金转移 u可以是强制性的、也可以是自愿的 u缴纳人 ：雇员、代表雇员的雇主、自营职业者、无业人员 IMF 社会 u缴款额 ：与缴款人的报酬、工资或雇员数量有关 （与其会税） 缴款 u 【注意】缴款额无关并专用于社保的强制性付款应视为税收 u 强制性社会缴款 ：缴纳人有权获得某些社会福利 （税收不获得） 赠与 （非强制性）、其他 我国政府一般 u税收收入、债务收入、转移性收入 公共预算收入 u 非税收入 （八款 ：专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有 科 目 资本经营收入、国有资源 （资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住 （税非转债） 房基金收入和其他收入） （罚国行专捐其房） 【多选题】根据我国 《2021 年政府收支分类科 目》，政府一般公共预 算收入科 目不包括 （ ）。 A.国有企业利润收入 B.贷款转贷回收本金收入 C.转移性支出 D.非税收入 E.社会保险基金收入 2 【答案】ABCE 【解析】我国 《2021年政府收支分类科 目》将政府一般公共预算收入 科 目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。其中非 税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收 入、国有资本经 营收入、国有资源 （资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金 收入和其他 收入八款。 知识点十 ：财政集中度 1.最小口径 ：税收收入。 2.小口径(常用) ：税收 ＋纳入财政预算(一般预算)的非税收入 u最为常用 ，我国统计年鉴中对外公布的财政收入 衡量财政收 u不包括政府债务收入、专款专用的政府收入(如社会缴款) 入的口径 3.中口径 ：财政预算(一般预算) ＋社会保障缴费收入。 4.最大口径 ：全部政府收入 （最小税、小税非税、中财会、最大全部） 1.税收收入/GDP 财政集中度 2.财政收入(一般预算收入)/GDP (宏观税负) 3.[财政收入 ＋政府性基金收入 ＋国有资本经营预算收入 ＋社会保障基金收入]/GDP 【注意】都是收入/GDP 3 知识点十一 ：税收 特征 强制性、无偿性 （区别税与其他收入）、固定性 （强无固） (1)税收的征收主体是国家 ，征收客体是单位和个人 ； 内涵 (2)税收的征收 目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要； (3)税收征收的依据是法律 ，凭借的是政治权力 ，而不是财产权力。 u 描述税率与税收收入或经济增长之间的关系。(保持适度的宏观税负水平) 拉弗 u 低税率区，税收收入将随税率的增加而增加 ，高税率会对劳动供给与投资产