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PAGE 1 PAGE 1 修订的内控整合框架课程大纲  携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能http://  X市蓝草企业管理咨询有限公司  《最新修订的内部掌握整合框架》课程大纲  为今日工作成果优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参与学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询供应的训练培训课程以满意初级、中级、中高级的学员（含企业选购标的），通过蓝草细心预备的课程，学习达成当前岗位学问与技能；晋升岗位所需学问与技能；蓝草课程留意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特殊关注新技术、新渠道、新学问创新型学问课程。  蓝草咨询坚决认为，卓越的训练培训是获得学问的绝佳路径，但也应是学员欢乐的旅程，蓝草企业的口号是：为欢乐而培训为培训更欢乐！  蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员供应了多种形式的优待和增值欢乐的政策和手段，可以供应开具培训费的增值税专用发票。  前言：  2021年5月，COSO发布新修订的《企业内部掌握整合框架》，提出基于公司治理与管理活动的内部掌握观，发布了内部掌握17项原则。  内部掌握17项原则讲解及其运用。  案例1-5。  授课主要内容：  一、内部掌握以风险评估为导向  风险评估的4项原则，要求企业对与其目标相关的风险进行识别、?量与分析，在风险评估过程中考虑潜在的舞弊行为。  案例6：风险矩阵的应用。  携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能http://  X市蓝草企业管理咨询有限公司  1.风险等级设置及应对；  2.风险分析矩阵  二、将内部掌握嵌入公司治理结构  以组织层面掌握为基础，以监督层面掌握为手段！  案例7-9。  三、将内部掌握融入管理活动  以业务流程和管理流程层面掌握为核心！  过去采用基于独立审计的内部掌握观，COSO新框架采用基于管理活动的内部掌握观，强调将内部掌握与管理活动相结合，渐渐弱化内部掌握与管理活动之间的界限，以恰当的方式将内控融入日常管理流程。  案例10：某企业订单提交变动风险掌握。  四、利益相关者共同治理  COSO新框架扩大了内部掌握对象，将外部利益相关者纳入内控系统，详细表现为两个方面。  案例11：在操作层面上，企业应当梳理选购、销售、生产、环境等管理流程，筛选出可能涉及的重要外部利益相关者，评估其对本企业内部掌握的影响及潜在风险。  五、内部掌握的制度建设  以制度层面掌握为保障！  1.《内部掌握工作手册》  2.《内部掌握评价手册》  携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能http://X市蓝草企业管理咨询有限公司  篇2：企业会计内控实践  企业会计内控实践  近几年来，在国内外成功经验和惨痛教训刺激下，愈来愈多的大型企业意识到增加会计内控的重要性，把会计内掌握度的建立和执行当作治本手段，但对于众多的中小型企业来说，管理工作粗放随便，对内部会计掌握的熟悉还相当模糊，内控基础工作还相当薄弱。能否让中小企业这颗颗幼苗成长为参天大树，在实践中增加和改进会计内控显得非常迫切。  1常见问题  1.1观念陈旧，不愿内控许多中小企业负责人坚持传统的用人不疑、疑人不用观念，认为只有大型企业才搞会计内控，增加内控就是对下级的不信任，会挫伤管理人员的积积性；有些领导认为内掌握度是形式主义，甚至认为会计内掌握度会束缚领导手脚，自找麻烦；还有些领导认为内控就是增人增部门，不仅于事无补，而且影响效率。会计人员认为自己人微言轻，一切由领导说了算，对一些难点问题，对一些敏感的人和事放弃监督。  1.2家族管理，无法内控许多中小企业大多数管理人员为家族成员，往往是老公做老板，老婆任会计，亲弟搞供应，内弟跑销售。自认为都是自家人，不须内控，实际上，这种类型的企业人情大于制度，无法进行内控，这只能作为创业初期的特别管理方式，长期以往，必定会导致企业经营不善。  1.3制度不全，无章可循有些单位领导从一些触目惊心的案例中也意识到会计内控的重要性，但没有完整的财务管理制度，更谈不上系统的企业会计内掌握度。其所谓管理制度，往往有的头痛医头，脚痛医脚，东一榔头西一棒，朝令夕改，草率从事；有的主观随便，自相矛盾，甚至与法律法规相违背，员工难以操作，最终不了了之。  1.4自以为是，不学内控《内部会计掌握规范―基本规范（试行）》等内掌握度已发布数年，但许多单位领导无暇顾及，对之知之甚少，  有些甚至全然不