出纳实务（郑维）第四章 出纳现金业务.pptVIP

* * （8）会计稽核人员（李清）审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章 * （9）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章； * （10）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账 （11）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额 （12）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符 * 现金收回往来款项业务，包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回外单位应收款等，单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成 往来款项收取现金业务办理 * 往来款项收取现金业务办理流程——凭证传递程序 附收据记账联 往来单位或人员 出纳人员 制证会计 会计主管 提出还款 收款收据并签章 核对相关单据 记账凭证 记账凭证 收据记账联 审核 收据报销联 开具 传递 编制并签章 传递 附收据记账联 记账凭证 正确 传递 往来款项收取现金业务办理 * 记账凭证审核签章 登记现金日记账 收据记账联盖收讫章 还款 清点款项 收据报销联 传递 往来单位或人员 出纳人员 制证会计 会计主管 往来款项收取现金业务办理 往来款项收取现金业务办理流程——收款操作程序 * 往来款项收取现金业务办理举例 张红系海蓝公司职工，201