出纳实务（郑维）第五章 出纳银行业务.pptVIP

步骤一：发货并办理托运。 海蓝公司销售部门人员 根据购销合同，开出一式三联增值税发票提货、 办理托运并将发票及运 费单据交财务科审核 原始凭证一、销货发票 原始凭证二、运费发票 运输部门签章 原始凭证三、出库单 出库单属于内部原始凭证，无需加盖公章 注意： 托收承付结算业务托收办理与委托收款业务托收办理基本相同，不同之处托收承付结算业务托收办理必须具有商品已发运的证件，即铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执等凭证。 步骤二：填制托收凭证 表明“托收承付”的字样；委托日期；确定的金额； 1 付款人名称及帐号；付款人开户银行名称； 2 收款人名称及帐号；收款人开户银行名称； 3 合同名称、号码； 托收附寄单证张数或册数； 4 5 .收款人签章 6 欠缺一项，银行将不予以办理。 填写托收凭证要求： 开户银行签章，表示银行同意办理 步骤三：办理托收 办理托收手续： 收款人应将托收凭证并附货物发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求进行审查，必要时，还应查验付款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销合同发货的，不能办理。银行审核后同意办理，将托收凭证第一联加盖开户银行公章交收款单位 。 步骤四：编制记账凭证。 发出