地铁运营公司财务基本管理制度.pdfVIP

地铁运营公司财务基本管理制度 第一章总则 第一条为加强 XX 地铁运营公司（以下简称 “公司”）的会计 和财务管理工作，根据《公司法》、《会计法》，参照《企业会计 准则》、《企业会计制度》，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条本制度适用于 XX 地铁运营公司及各所属单位（以下简 称单位）。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 第二章财务管理体制及职权 第三条公司及所属单位实行统法规、集中管理、分级核算、有 效控制的财务管理原则。 公司实行财务工作集中统领导，统掌握安排资金运作、资金使 用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公 司，各单位、各部门不得对外收费。 第四条公司总经理全面领导公司的财务工作。公司设计计划财 务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各 项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、 控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努 力提高经济效益。 第五条公司计财部配备合格的财务会计人员，依法办理财会工 作。财会人员因故离职时，必须办委交接手续，不得中断财会工 作。 第三章会计核算的基本原则 第六条主要会计政策： 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制 度》、《企业会计准则》等。以每年元月一日至十二月三十一日为 一个会计年度。以权责发生制为原则，实行借贷记账法。企业的会 计核算以人民币为记账本位币。公司的固定资产按宜线法计提折 旧。存货按实际成本计价。按照有关规定计提坏账准备、存货跌价 准备和各项资产减值准备。 第七条会计科目的设置： 公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准 则》，并根据轨道交通运营经营特点选用会计科日。各级财务部门 的具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中科 根据实际情况适当增设相关会计科目。 第八条会计凭证和账簿 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书 面证明。公司生产经营活动中的各项经济业务，都要按照公司统规 定的各种原始记录的格式、内容和要求进行填制、传递、徽记、反 馈和使用，确保原始凭证的取得真实、有效、正确、完整。 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账 依据。会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。除结账 和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附 有原始凭证。 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日 记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账 册。 第九条财务会计报告指企业定期编制和提供的反映企业某一特 定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，公司 和下属单位必须按时编制年度财务会计报告,包括会计报表、会计 报表附注及财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、损益 表、现金流量表及相关附表。 第四章流动资产管理 第十条公司的一切资产均为 XX 地铁运营公司所有，必须纳入 公司帐内统核算和监督。任何人或单位都不得保留帐外资产，以防 流失。 第十一条流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期 内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收 及预付款项、待摊费用、存货等。 第十二条公司要建立严格的货币资金管理制度，现金的收支范 围严格执行的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财 务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现 金;银行存款要按月与商业银行对账，每月编制银行存款余额调节 表，及时处理未到帐。 第十三条公司应收及预付包括应收票据、应收账款、预付货款 和其他应收款等。财务部门应认真登记客户往来台帐，按照应收单 位、部门或个人分别核算，及时核对，催收应收款项。应根据客户 的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。对 个人的借款要严格控制、及时清理。所有应收帐项均加强账龄分 析。预付款和定金，必须要根据合同办理。 第十四条存货包括各种原材料、辅助材料、燃料、包装物、修 理用备件、低值易耗品、委外加物资等。 加强对存货的管理，如实反映物资的收发、结存情况，做到账 账相符、账实相符。要定期和部定期地对存货进行清查，对盘盈、 盘亏和毁损的存货要查清原因，明确经济责任。各单位领用的低值 易耗品以及不属于