内控体系的建立与完善.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 内控体系的建立与完善  再好的制度和流程，也必定需要严格、合理的考核。科学、客观的考核体系的建立及实施，是内部管控的核心和保证。  假如单独从财务体系解说药店内部管控体系的话，一般可以分为:1.流程相关风险点及相关财务报表科目，2.流程示意图，3.掌握矩阵，4.职责分别指引表，5.授权审批要求。依据这些流程，每个公司依据自身的工作状况，均可编制一套完整的内部管掌握度。  不过，假如深层次地争论药店内部管控体系所涉及的内容，就要从制度的设定及流程的掌握开头研究。  管控的内容  医药零售连锁的内部管控主要包括库存管理掌握，销售管理掌握，选购管理掌握，财务管理掌握，人事管理掌握，资产管理掌握，合同、公章等的管控。  库存管理掌握主要是关于库存合理性的跟踪，退货管理、日常库存维护，包括质量、验收、养护出库等;库存管控的掌握点主要在于是否有规范的库存管理流程，门店是否合理“点菜”和支配库存，选购部是否能准时补货，从而避免门店因担忧缺货而加大门店库存量。公司和门店的库存大部分是依据周转天数来考核，销售额大的门店销售周转天数往往越少，销售额小的门店周转天数越多，所以根据周转天数考核门店库存必需依据门店的销售规模来设定。有些大店，特殊是加盟店，往往设定资金上限来进行库存监控。  销售管理掌握主要是关