离任审计工作方案样稿.docx

离任审计工作方案样稿 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020 *******公司 原总经理****同志任期经济责任审计工作方案 我们接受贵单位的邀请，拟对****进行任期（日期：2004.5.1- 2010.6.30）经济责任审计，就该项目编制有关工作方案并报责单位商榷，具 体情况详细如下： —、审计项目名称：对***公司原总经理****同志进行的任期经济责任审计 二、 被审计单位名称：****公司 三、 审计目标：通过任期经济责任审计，正确评价****同志任****公司总经 理期间的业绩和经济责任。 四、 本次任期经济责任审计期间： 五、 审计主要内容 1、 被审计单位财务收支的真实合法情况； 2、 被审计单位财务收支工作目标完成情况； 3、个人在财务收支有无侵占国家资产其他违法违纪问题。 六、审计事项 1、 遵守国家财经法律法规事项 2、 财政收支真实合法效益情况 3、 财务收支工作目标完成情况 4、 投资项目建设管理情况 5、 债权债务情况 6、 遵守廉洁自律的有关情况 七、 审计依据 1、 《中华人民共和国会计法》 2、 《企业财务会计报告条例》 3、 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 八、 审计各阶段程序工作安排 1 审计准备阶段 时间： 资料搜集 被审计单位提供相关资料 审计前期分析 根据所搜集资料编制审计计划 召开进点会议 与被审计单位进行沟通，听取情况介绍，并取得被审企 业书面承诺函。 1 审计现场阶段 时间： 内部控制测试 检査被审计企业是否建立了必要的内部控制制度，检查该企 业内控的现状和健全性，测试其内控的有效性。 组织审计查账 检査任期内财务状况及经营成果，主要是以财务收支审计为 基础，审查会计资料的真实性与合法性。  审阅文件及纪要 了解任期内考核指标，经营目标任务，重评价企业负责 人是否完成经济责任目标。 相关人员问询 对相关人员进行询问调查，对其工作情况进行观察。 国有资产抽查盘点 审査任期内资产管理、使用及保值増值情况 重大事项讨论 对重大异常事项组织研讨会，提高风险意识，细化工作任 务。召集相关人员进行必要的探讨，询证问题，解决问题商 延伸审计 必要时应増加审计，延伸至下属单位及有经济往来的企 业’延伸审计期间，以获取经济活动的全貌。 1 审计报告阶段 时间： 结束审计外勤工作 计划于7月15曰结束外勤工作，撤出审计现场。 整理审计工作底稿 按约定.将于五个工作日内（即7月22曰前）出具审 计报告征求意见稿，并与被审计单位洶通。 出具审计报告 按约定，将于*****前出具审计报告。 九、审计方法 （-）企业内部控制与会计资料检查相结合。针对时间和人力的局限性，我 们将对企业的内部控制进行测试，了解和评价企业的内控环境，在此基础上 由审计人员进行重点抽查核实，以提高审计效率。 （-） （三）（二）实物盘点与会计资料检查相结合。对任期内发生増减的重要交 易，资产，除对账表进行审查外，还増加必要的审计程序，核对实物，核实 资产质量。 （四） （五）（三）调查研究与会计资料检查相结合。在审计过程中，强调对相关 业务性质，人员职责的了解，如与有关人员进行交谈，多方面了解任期内该 同志的情况以及公司业务环境，重大投资等行为的实施运营情况等，为对会 计资料的真实性合理性评价提供分析基础。 （四） 必要的社会调查与会计资料检查相结合。必要时，增加审计程序，向 纪检、信访、国资委等部门了解与重大资产交易相关的情况，甚至调阅相关 的审计报告的工作底稿，重点关注交易结果对国有资产和社会效益的影响情 况。 （五） 将离任审计与延伸审计相结合。对重要、异常项目、群众反映强烈的 项目等，逐项延伸审计到下属企业及有经济往来的企业，深入追查是否造成 国家利益损失或国有资产流失。 （六） 将离任审计与专项审计，内部审计相结合。将内外审计，专项和曰常 审计相结合，充分利用以前审计成果，提高审计工作效率。分阶段、各方面 的去了解经济业务全貌’充分发挥审计的监督作用。 （七） 将个人廉洁自律审计与会计资料审计相结合。鉴于廉洁自律审计是经 济责任审计的一个重要内容，也是一个难点内容。我们审计小组将会时刻保 持高度的风险意识，尽量采取多种的审计方式，不被预测的审计手段，结合 对钱物收支情况，资产管理情况，债权债务收付情况等事项的审计，获得对 其个人廉洁自律情况的认识。 九、审计组组长: 组 员：