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会计做账财务流程最全 会计做账财务流程最全 会计做账财务流程最全 会计做账财务流程（最全） 一、大体环节： 1、依照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、依照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、依照记账凭证登记明细分类账。 4、依照记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、依照科目汇总表登记总账。 6、期末，依照总账和明细分类账编制财产负债表和收益表。 若是企业的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接 将逐笔业务登记总账。 实质会计实务要求会计人员每发生一笔业务就 要登记入明细分类账中。 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额 抄过去。企业能够依照业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月 编制一次科目汇总表。若是业务相当大。也能够一天一编的。 二、详尽内容： 1、每个月所要做的第一件事就是依照原始凭证登记记账凭证 （做 记账凭证时必然要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做） ，然 后月尾或如期编制科目汇总表登记总账 （之所以月尾登记就是因为要 经过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错） ，每发生一笔业务 就依照记账凭证登记明细账。 2、月尾还要注意提取折旧，待摊花销的摊销等，若是新的企业开 办费在第一个月全部转入花销 .计提折旧的分录是借管理花销或是 制造花销贷累计折旧， 这个折旧额是依照固定财产原值， 净值和使用 年限计算出来的。月尾还要提取税金及附加，实质是地税这一块。就 是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月尾编制完科目汇总表此后，编制两个分录。第一个分录：将 损益类科目的总发生额转入今年收益，借主营业务收入（投资收益， 其他业务收入等）贷今年收益。第二个分录：借今年收益贷主营业务 成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等） 。转入后若是差额在 借方则为损失不需要交所得税，若是在贷方则说明盈利需交所得税， 计算方法，所得税 =贷方差额 * 所得税税率， 尔后做记账凭证， 借所得 税贷应交税金应交所得税，借今年收益贷所得税（ 所得税诚然和收益有关，但其实不是损失必然不缴纳所得税， 主若是看调整后的应纳税所得额是否是正数， 若是是正数就要计算所得税， 同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时， 所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后依照总账的财产（钱币资本，固定财产，应收账款，应收 票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实 收资料，资本公积，未分配收益，盈利公积）科目的余额（是指总账 科目上的最后一天上面所登记的数额） 编制财产负债表， 依照总账或 科目汇总表的损益类科目（如管理花销，主营业务成本，投资收益， 主营业务附加等） 的发生额（发生额是指本月的发生额） 编制收益表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该依照每一个月在国税所抄 税的数额来确定。因为税控机遇打印一份表格上面会有详尽的数字） 5、其他的就是装订凭证，写报表附注，解析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月尾进行。 b、月尾结现金，银行账，必然要账证切合，账实切合。每个月月初依照银行对账单调银行账余额调治表， 注意解析未达款项。 月初报税时注意时间，不要逾期报税。别的，当月开出的发票当月入账。每个月解析来往的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了财产负债表和收益表之外还利 润分配表和现金流量表。 而收益分配表只要要在年关编制， 因为只有 在年关企业才会对所盈利的收益进行分配。 而现金流量表可是依照税 务部门的要求而进行编制， 不同样地区不同样省要求不同样。 在四月年检时 税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务，营业，制造等花销 月尾没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月尾可留余额； 制造花销倘如有余额， 是属于在产品的待分配花销， 在负债表上视同 存货。钟书补充） 你要看你在收益表有的东西，只要你的账上有你就 结转收益，这样不简单错 ，收益表的今年收益要和财产表的相切合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（  2002  年  1 月  1 日今后注册的 企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月尾认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以薪水为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教 育费 2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、 事业单位、社会合体，按每个月全部职工薪水总数的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能够出具《工会经费 拨缴款专用收据》 的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金