第49讲_现金管理模式、现金收支日常管理.docVIP

中级财务管理（2021）考试辅导 第七章+营运资金管理 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 ? 【知识点】现金管理模式 （一）“收支两条线”的管理模式 1.企业实行“收支两条线”管理模式的目的 第一，对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率； 第二，以实施“收支两条线”为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。 2.“收支两条线”资金管理模式的构建 （1）资金的流向方面 各部门或分支机构设立两个账户（收入户和支出户），外地的收入户资金回笼到总部，由企业资金管理部门统一管理 （2）资金的流量方面 在收入环节上要确保所有收入的资金都进入收入户，要加快资金的结算、实现对资金的精确调度、根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则压缩支出户平均资金占用额到最低限度 （3）资金的流程方面 指与资金流动有关的程序和规定，主要包括以下几个部分：①关于账户管理、货币资金安全性等规定；②收入资金管理与控制；③支出资金管理与控制；④资金内部结算与信贷管理与控制；⑤“收支两条线”的组织保障等 ? 需要说明的是，“收支两条线”作为一种企业的内部资金管理模式，与企业的性质、战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建“收支两条线”管理模式时，一定要注意与自己的实际相