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初级金融专业：金融企业会计与结算题库 1、多选（江南博哥）对于储蓄存款业务的会计处理，下列说法正确的有（）。 A.活期储蓄存款户支取或销户时，借记现金，贷记活期储蓄存款科目 B.定期储蓄存款户开户存入时，借记现金科目 C.定期储蓄存款户逾期支取时应计付逾期利息 D.定期储蓄存款户科目应按居民个人及定期种类设置明细账进行明细核算 E.对定期储蓄存款户，不能使用开销户登记簿进行开销户管理 答案：B,C,D 解析：活期储蓄支取或销户时，借记活期储蓄存款科目，贷记现金科目。对活期储蓄存款科目，应按居民个人设置明细账进行明细核算，定期储蓄存款科目则按居民个人及定期种类设置明细账进行明细核算，并均使用开销户登记簿进行开销户管理。 2、多选?借贷记账法反映的资金变化有()。 A.资产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D.负债(权益)类科目之间一增一减 E.资产类科目增加，负债(权益)类科目减少 答案：A,B,C,D 3、单选?我国企业会计准则规定，每年（）为一个会计年度。 A.1月1日至12月31日 B.6月1日至次年5月31日 C.2月1日至次年1月31日 D.3月1日至次年2月28日 答案：A 4、单选?收款人为开户单位的转账汇票，借记（）科目，贷记单位活期存款科目--收款人户。 A.应收票据 B.转账汇票 C.清算资金往来 D.应解汇款及临时存款 答案：C 5、单选?在汇兑结算业务中，汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借记（）科目--汇款人或现金科目，贷记（）账目。（） A.单位定期存款，清算资金往来 B.单位活期存款，单位定期存款 C.单位活期存款，清算资金往来 D.单位定期存款，现金 答案：C 6、多选?委托收款与托收承付结算业务，正确的账务处理有()。 A.收款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需在“发出委托收款结算凭证登记簿”上登记 B.付款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需登记“代收委托收款结算凭证” C.付款人开户行办理划款时，不做账务记载，但需登记“代收委托收款结算凭证” D.付款人开户行办理划款时，借记“活期存款”科目—付款人户，贷记“联行往账”科目 E.委托行收到款项时，借记“活期存款”科目—收款人户，贷记“联行来账”科目 答案：A,B,D 7、多选?对于以银行本票进行的支付结算，下列说法正确的有（）。 A.在我国，银行本票只有定额一种 B.在我国，银行本票只能用于转账，不得用于支取现金 C.申请人使用银行本票，应向银行提交银行本票申请书 D.银行本票必须记载收款人名称和出票人签章 E.申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人 答案：C,D,E 解析：A项银行本票分为不定额和定额两种；B项银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。 8、单选?某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。饮料厂向营业部支取一笔定期存款，营业部在会计处理上应该是（）。 A.借记单位定期存款、应付利息；贷记单位活期存款或现金 B.借记单位活期存款或现金；贷记单位定期存款、应付利息 C.借记单位活期存款；贷记单位定期存款、应付利息 D.借记单位定期存款、应付利息；贷记单位活期存款 答案：D 9、多选?对于汇兑结算，下列说法正确的有（）。 A.汇兑凭证必须记载委托日期 B.汇入银行对开立账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，所以收款人必须在银行开有账户 C.支取现金的信、电汇凭证上必须有汇出时按规定填明的现金字样 D.转汇的收款人必须是原收款人 E.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇 答案：A,C,D,E 解析：汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，并向其发出收账通知；未在本行开立账户的收款人凭信、电汇或留行待取的取款通知向汇入银行支取款项时，必须交验本人的身份证件或其他身份证明，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在收款人盖章处签章。信汇凭签章支取的，收款人签章必须与预留签章相符，才能办理取款。所以，收款人不是必须在银行开有账户。 10、单选?在会计核算要素中，现金属于资产中的() A.长期贷款 B.流动资产 C.固定资产 D.长期投资 答案：B 11、多选?为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。以上会计账务处理过程中，关于应付利息的会计核算要素属性，会计科目核算规则的说法，正确的是（）。 A.应付利息是商业银行的一项资产 B.应付利息是商业银行的一项负债 C.应付利息科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息 D.应付利息科目期末借方