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CFO财务报表分析理财新观念并购分析资源分析财务分析现金流分析收益分析课 程 结 构理解公司财务报表的精髓并还原数字背后的故事 理解影响公司报表各项新准则理解现代理财新思维项 目2004年项 目2004年存放中央银行款项9.53短期存款43.25短期贷款17.61短期储蓄存款33.96贴 现4.03一年内到期的长期负债4.7短期投资3.84其 他5.49其 他5.7流动负债合计87.4流动资产合计40.71长期存款1.01中长期贷款33.46长期储蓄存款5.11长期投资23.62应付次级债券1.02固定资产净额1.7其 他0.47其 他0.39长期负债合计7.61长期资产合计59.17负债合计95.01无形和其他资产合计0.12权益合计4.99资产合计100负债和权益合计100项 目2004年项 目2004年货币资金21.4短期借款10.36应收账款3.89应付账款14.59存 货15.01应交税金0.03预付账款2.71其他应付款15.91其 他0.44流动负债合计40.89流动资产合计43.45长期借款5.41投资0.5长期应付款3.99固定资产净额46.78递延收益1.35在建工程6.13长期负债合计10.75长期资产合计53.41负债合计51.64无形资产3.14权益合计41.04无形和其他资产合计3.14少数股东权益7.32资产合计100负债和权益合计100资产金额来源金额收入/stock/company/sh/600065/154_1070.shtml322,554,593 现金4,314,575短期借款/stock/company/sh/600065/1457_1040.shtml107,486,355 成本311,283,224 应收账款41,089,634 应付账款/stock/company/sh/600065/1459_1040.shtml93,375,943 毛利1,307,160 其他应收款/stock/company/sh/600065/1420_1040.shtml276,646,917 其他应付款/stock/company/sh/600065/1467_1040.shtml56,581,447 费用126,288,088存货51,302,110 流动负债487,063,442 营业利润-124,925,172 流动资产172,546,979 长期负债净利-163,609,086 长期投资41,676,975 负债合计487,063,442 OA净流量13,293,927 固定资产285,149,641 股本192,000,000 IA净流量-4,193,349 无形资产131,802,155 权益合计140,301,171 FA净流量-19,596,553 资产总计631,446,213 来源合计631,446,213 全部流量-10,495,974 第一部分 理财新思维 怎样评价企业“我整天的几乎没有几件事做，但有一件做不完的事，那就是规划未来” ——杰克·韦尔奇高层管理者的关键目标是设计师、牧师。 ——圣吉·比特1、动态、全面理解企业的经营环境，建立基于整个价值链管理的财务战略，变管理控制为决策支持，财务活动与业务活动的无缝对接，对业务活动全方位、实时有效的支持。2、CFO应当面向业务、服务业务，具备四种角色：业务伙伴业务规划师培训师业务控制者3、CFO权利来源直接授权默认授权主动适应环境4、CFO开展业务的出发点（1）产业价值链分析（2）市场环境分析（3）SWOT分析5、波士顿矩阵图分析是CFO的基本功（1）问题业务（2）明星业务（3）现金牛业务（4）瘦狗业务象限A： 问题儿童象限B： 超级明星象限C： 金牛象限D： 狗CB市 场 占 有 率高DA低低高产 品 成 长 率象限A： 进行较大规模的投资，从事研究发展，新产品开发，市场开拓，以期望本公司产品能在市场上提高占有率。象限B： 进行较大规模的投资，但这类产品所需的资金必须由B产品从市场上自己赚回来。象限C： 不必再进行不必要的投资，主要的工作是回收，还要求它提供资金，以支援A象限产品的开发与投资。象限D： 加速回收，早一点收摊把公司各种产品座落的象限确定，然后看公司应该如何把资源分配在这些产品身上。 对A类产品，公司要尽量把资源配置给他 对B类产品，让它自己赚回自己的投资 对C类产品，公司不投资，但要求它提供资金 对D类产品，设法关掉它，或者重新创造安排在不同生命周期的阶段