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某集团企业审计计划书范本 一、评审会计报表的内部制度 （一） 调查 了解并描述报表编制的内控制度。 调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。 即看各环节的工作质量要求是否明确， 各岗位的工作 范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。 调查了解会计报表编制程序控制情况。 主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的 控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制 情况， 向企业索取 “总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 ” 和 “明细分类账户本期发生额及余额明细表 ” ， 并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。 调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。 （二）验证企业报表编制程序的执行情况。 通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理， 各 项控制制度是否得到有效执行。 运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效， 重点检查结账、对账、 试算平衡和财产清查的 工作质量。 抽查部分报表， 初步审查报表编制工作质量， 以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握 情况。 （三）对财务报表内控制度进行评价（略）。 二、审查财务报表编制的正确性 （一）审查资产负债表编制的正确性。 审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要