会计作业管理办法1.docVIP

11- PAGE 1 会计作业管理办法 修订日期：2005年7月22目 目的：为强化会计管理，发挥会计反映、监督之管理职能，建立规范之会计作业管理。 范围：适用于本公司会计作业。 参考文件： 会计基础工作规范 会计法 财务通则 企业会计制度 独资企业法 税务法规 海关监管法规 出纳作业管理办法 定义：无 权责： 总经理：会计管理办法之核准。 后勤部：会计管理作业之监督和控管。 会计科：会计科目分类明细核定，会计科目使用、账务核算、报表编制及分析。 进出口科：提供进出口合同、单耗定额、进出口发票、报关单、合同核销申请（结案）表等单证核算资料。 仓储科：提供原物料、产成品成本进销存核算资料、存货盘查作业。 各厂（含中仓）：提供半成品成本核算资料及盘查。 生控科：提供在制品批次成本核算资料。 设备科：提供机器设备核算及管制的核算资料。 总管理处稽核 作业内容： 会计账务作业流程图（附件一）。 会计账务运作采用借贷复式记账法，依规设置四会金宝利橡胶鞋厂有限公司的独立核算总账和肇庆分厂非独立核算账套作业。 已收付款讫原始凭证： 核对原始凭证有否依据一案一单作业原则粘贴于原始凭证粘贴单，按相关收、付款作业规定程序经有权人核准确认。 检查原始凭证粘贴单之收付款金额与所粘贴原始凭证是否相符，包括： 6.3.2.1 原始凭证是否完整、齐备，若欠缺则专案列管跟踪补齐。 6.3.2.2