出纳作业管理办法.docVIP

12- PAGE 1 出纳作业管理办法 修订日期:2007年10月22日 1. 目的：为使出纳作业制度化及有效管理，订定本办法。 2. 范围：适用本公司资金之统筹、调拨、出纳、保管及银行存借款作业管理等有关事项。 3. 参考文件： 3.1 国家颁布的会计、财务、税务、银行、外汇管理相关法规 3.2 会计作业管理办法 3.3 薪资管理办法 3.4 福利社作业管理办法 3.5 采购作业管制程序 3.6 事务性采购作业管理办法 4. 定义： 4.1 所称资金包括现金、银行存款、有价证券及代管性资金（如专项基金等）。 4.2 原始凭证包括外部凭证和内部凭证两种。外部凭证是指本企业与企业外发生交易关系或收付关系，自企业外取得之合法证明，包括发票及行政事业收据；内部凭证是指自本企业内取得之合法证明，包括请购单、订货通知单、进货单及费用证明单等。费用证明单（附表一）系指经手人基于事实不能取得外部凭证时，得使用费用证明单，并经有权人核准作代用凭证。 5. 权责： 5.1 总经理：出纳作业管理办法之核准。 5.2 后勤科：出纳管理作业与控管。 5.3 出纳科：对资金的保管与管理负完全责任，严格遵守公司规定，不得向外泄漏公司资金运作情况。 5.4 其他单位：配合出纳管理作业执行。 6. 作业内容： 6.1出纳作业分为资金作业、现金出纳作业和银行出纳作业、银行借还款作业等，出纳单位应分别指派专人办理。