会计账簿：对账和结账内容讲解课件.pptxVIP

对账和结账知识目标 能力目标内容讲解知识目标 能说出对账的基本内容 能独立地完成结账工作●●●●●内容讲解 对账和结账一、对账二、结账概念 对账，是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，对账簿所记载的数据进行核对、检查，以保证账账相符、账证相符、账实相符。●●●●● 对账和结账 一、对账 (一)对账的概念●●●●● 对账和结账 一、对账 (二)对账的作用 对账就是按照一定的方法和手续核对账目，主要是对账簿记录进行核对、检查。账簿记录是否真实、准确，直接影响到对经济活动效果的分析和会计报告的质量。在实际工作中，由于各种主客观原因可能会造成账簿记录的错记、漏记，因此，必须建立健全对账制度，定期组织好各项核对工作。●●●●● 对账和结账 一、对账 (三)对账的主要内容 1.账证核对 账证核对就是核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证记录的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 账簿记录与会计凭证反映的经济业务内容必须一致，数额计算结果相等，保证做到账证相符。 账账核对的内容 (1)将全部总分类账簿的本期借方发生额合计数与本期贷方发生额的合计数进行核对；将全部总分类账簿的借方余额合计数与期末贷方余额合计数进行核对。 (2)将总分类账簿与其所属的明细账簿进行核对，检查总账和明细账