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工程项目部财务原始记录管理制度 原始凭证是会计核算工作中的基础环节，是经济业务发生时所取得的最初书面证明，它来源于实际发生的经济业务事项，用来证明经济业务事项已经发生完成，以明确经济责任并用作记帐的原始依据，它是会计核算的重要资料，是唯一合法证明。为保证会计核算的质量，特制定以下管理制度： 一、会计原始凭证记录必须具备如下的基本内容： (一)原始凭证记录的名称；填制凭证的日期；接受凭证单位的名称。 (二)经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、数量、单价和金额。 (三)填制凭证记录的单位和接受凭证记录单位的有关人员签章。 (四)发票上应印有税务专用章，行政事业单位按规定收取费用时，应使用财政部门统一印刷的收据。 (五)发票上必须加盖开具单位的发票专用章或财务专用章，公章无效。 二、会计原始凭证记录填制的基本要求： (一)真实可靠。原始记录必须由业务经办人员直接取得，并如实填列经济业务内容，不得弄虚作假、涂改和挖补。 (二)内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照经济业务事项实际发生日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。 (三)填制及时。每项经济业务发生或完成时，都要立即填制，做到不积压、不误时、不事后补制。 (四)书写清楚。即字迹端正，特别是原始凭证记录上的数字书写要符合会计基础工作规范要求，不草、不乱，不得涂改、挖补；复写的原始记录要不出格、不串行、不模糊。 (五)顺序使用，按规定使用。即收付款项或实物的原始凭证记录要按次序使用，填制凭证时必须严格按顺序，跳号的应加盖“作废”戳记，与存根一起保存；一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证。 三、会计原始凭证填制的附加要求： (一)从单位取得的原始凭证记录，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证记录，必须有填制人员的签名。自制原始凭证记录必须有经办单位领导人或其指定的人员签名。对外开出的原始凭证记录，必须加盖本单位公章。 (二)原始凭证记录须由经办人、证明人或验收人、管理人签名，证实核对后，由财务主管会计按审批制度进行审核，方可报帐。 (三)凡填有大写与小写金额的原始凭证记录，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证记录，必须有验收证明。支付款项的原始凭证记录，必须有收款单位和收款人的收款证明。 (四)职工因公出差借款凭据记录，必须写明借款事由，有会议通知的将会议通知附在借款凭证记录之后，一并交予财务。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。 (五)经上级有关部门批准的经济业务文件，按批准机关名称或日期、文件、分类、顺序编号。并应将批准文件作为原始凭证附件或在注明批准机构名称、日期、文号。 (六)发现原始记录有错误的，由原经办人及审批人重开或更正，并签章。 四、保证会计核算质量，审核时，对内容不齐全，手续不完备，应使用财政部门统一印刷收据而未使用的原始凭证记录不予办理报销手续。 五、凭证包括本单位内部用于支付款项的各种报销单(表)。自制原始凭证必须有经办人，经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。 六、违反规定的收支，应拒绝办理，对伪造或涂改原始凭证记录，以及弄虚作假等不法行为的原始凭证记录，应及时报告领导。 七、原始凭证填制人应遵照《会计法》和有关规定，真实、准确、完整的填制，不得伪造、变更原始记录，如有违反规定的情节严重者，给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6月9日