企业内部控制与风险管理审计教材.pptxVIP

企业内部控制与风险管理审计;内部控制与风险管理有何异同？;;;;;第一部分 企业内部控制系统;一、内部控制的定义;1、内部控制是一个过程，而不是目的;如何理解内部控制是一个过程？它为目标的实现提供合理保证？ ----通过过程把握尽量保证结果正确;战略定位：中等城市和大城市二级机场间的短程航运;二、企业实施内控中存在的问题;三 按框架要求建立内控体系;关注点： 董事会的独立性 董事的知识与经验 专业委员会的设置及权力配置 董事会议事规则 董事会及下属委员会掌握重大信息、敏感信息的充分性与及时性 董事会及下属委员会对重大问题所采取的行动;2、风险管理理念;3、诚信与道德价值观;;4、胜任能力;企业层面目标;选择风险应对措施;（三）控制活动;**银行住房按揭贷款目标、风险、应对和控制活动;1. 职务分工：主要解决不相容职务分离①授权批准职务与执行业务职务相分离；②执行业务职务与审核监督职务相分离；;党委在公司治理机制中的地位和作用？;某单位原出纳员周某三次挪用、贪污公款达211万元，被法院以挪用公款罪和贪污罪两罪并罚判处其有期徒刑20年，但200万元的资金却难以收回。15年前，周到该单位财务科任出纳，15年的工作经历使周对该单位的财务状况了如指掌，其中的漏洞也心中有数。周说：“我可以决定提取现金的数量，支票也由我处理，可随时加盖支票印鉴。在每月同会计对账时，我同他们只对总额，而不进