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XX企业工程项目内部控制问题研究 一、工程项目内部控制综述 （一）工程项目内部控制的定义 《企业内部控制应用指引第11号-工程项目》注释： 注释： 财政部会计司.《财政部解读企业内控应用指引之工程项目》.中国会计报，2010-6 （二）工程项目内部控制的内容 工程项目的内部控制的主要内容包括：进度控制、质量控制、成本控制和安全控制。 进度控制主要包括：编制和审核项目实施总进度计划、阶段性进度计划和材料采购计划，记录工程进展情况，检查工程进度，及时计量进度并进行签证，有进度差异时的对策，保证工期目标实现的组织措施、技术措施、经济措施等。 质量控制主要包括：定期培训施工人员使其掌握质量控制的技术标准，对承揽项目任务的单位进行资质审查，对工程材料的采购、运输、验收和使用进行质量控制，对设备进行预检控制，对工艺质量进行控制，对工序交接、隐蔽工程检查、设计变更审核、质量事故处理、质量和技术鉴定等进行控制，记录质量日记，设立现场质量协调会、质量汇报会等制度以了解和掌握质量动态并及时处理质量问题，项目阶段验收和竣工验收控制，技术资料整理等。 成本控制主要包括：制定成本计划，实施成本监督，填写原始记录，核算工程成本，分析成本差异，提供成本信息，加强对项目变更和合同执行情况的处理，实施目标成本管理，明确各项目管理人员的成本责任。对人工费应采用合同控制，对材料费用应从计划、采购、入库、检查、保