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上市公司固定资产管理制度 一、目的 规范固定资产的购置、使用、盘点、处置等管理工作。 二、适用范围 本制度适用于XXX公司总部及各子分公司。 三、固定资产定义 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产： 1、为生产商品、提供劳务、出租（不含投资性房地产）或经营管理持有的； 2、使用寿命超过一个会计年度的； 四、固定资产分类 分为房屋建筑物、运输设备、专用设备、办公室设备及其他（电子设备、办公家具）。其中电子设备是指直接与办公作业相关的电子类产品，包括：电脑、服务器、显示器、点钞机、验钞机、打印机、数码相机、空调以及其他使用年限相对较短的电子类产品。 低值易耗品分为办公用低值易耗品和非办公用低值易耗品，视同固定资产管理。 五、固定资产折旧规定 以财务相关工作规定为准。 六、固定资产的实物管理要求 1、XXX公司总部固定资产实物由行政部归口管理，日常工作由总部资产管理员负责；负责实物的入库、出库、建册登记、统计配发、报废处理。财务部负责建立固定资产总账及明细账。XXX网络部负责协作开展电子产品类固定资产管理工作。各子公司资产由子公司自行管理，设定兼职资产管理员，行政部予以指导和监管。 2、管理要求： (1)资产管理员应建立固定资产管理台账(附件1),对固定资产的验收入库、领用、异动、修理修配、报废、盘点等全过程进行跟踪记录及监管，并进行实时维护。 (2)固定资产台账建立规范。固定资产台账应包含资产编号，名称、规格、使用人、责任人、备注。固定资产编号由财务人员会同资产管理员共同编定，每个编号对应唯一一项固定资产。 (3)财务部要建立固定资产总账及明细账，做到账账、账实相符。 (4)固定资产的安全完整性由该资产使用人负责，暂无使用人或部门公用资产由部门经理负责，暂无部门归属的公司固定资产由行政部负责。 (5)任何固定资产未经资产管理员批准均不得任意调动。 (6)资产管理员会同财务部对固定资产每半年进行一次清查盘点。 (7)资产管理员对固定资产的新增、停用、报废及任何形式的减少必须事先通知财务部。 七、固定资产管理流程 1、申请和采购 XXX公司行政部统一负责总部非营运性固定资产的采购，各子公司资产允许自行采购，经分管领导确认后报XXX公司总经理审核、董事长审批，报行政部备案。采购申请和审批流程见《申请购置固定资产》(附件2)。 公司总部及各子公司采购非营运性固定资产，应联系两家以上供应商进行询价对比。在确保质量和满足工作需求的基础上，按照同等质量、规格、服务条件下“低价优先”的原则采购。 禁止先采购，后审批。对于违反采购审批程序的，或采购价格高于市场价的，产生的费用由采购者及所在部门承担。 2、验收及领用 (1)资产管理员根据《申请购置固定资产》(附件2)的配置要求，进行固定资产验收入库(见附件3),对验收合格的固定资产列入固定资产台帐并统一新增固定资产编号。 (2)资产管理员通知部门领用，由领用部门办好手续，资产管理员做好出库登记(见附件4)。 (3)资产管理员将相关发票及出入库单递交财务部进行固定资产账务处理。 3、固定资产变动 (1)部门内部资产使用人变动、部门间资产调动，由经办人所在部门和行政部资产管理员处办理资产变更手续，填写《固定资产变动单》(附件5),签字确认。 (2)资产管理员根据签批的资产变更单，做好登记和固定资产信息变更。 4、固定资产维修 固定资产需要维修的，使用人应报资产归口的资产管理员，经部门领导、分管领导同意后方可维修，产生费用由资产管理员核实后予以报销； 电子产品资产需要进行修理的，使用人员应及时将故障报于公司网络部进行修复，费用由本部门承担。因使用人延误报告，产生额外费用的，由使用人自行承担。 5、固定资产处置 固定资产需要处置时，应填写《固定资产处置审批单》(附件6),按照审批流程履行签批手续后方可处理。 (1)报废 由于使用不当，自然损耗，技术更新淘汰等原因造成资产报废的，由使用部门提出书面申请，写明报废原因交资产管理员；资产管理员出具预计残值及处理方法等意见，经行政部负责人审核，报财务负责人和分管领导批准后由行政部负责处理。 正常报废的资产，由资产管理员提出，由财务负责人、相关领导审批即可。 报废固定资产处理完毕后，由资产管理员在固定资产台帐中变更相关资产信息，并做好登记。 (2)借用 借用的资产必须在三个月内核销，超过三个月要由经办人部门负责人与行政部负责人同时审批延期。 (3)盘亏处理 盘亏的固定资产必须要查明原因，追究有关责任人的责任，一般情况由责任人按净值赔偿，特殊情况报分管领导审批，后由财务部进行帐务处理。资产管理员在固定资产台帐中变更相关资产信息，并做好登记。 (4)赠送 赠送由部门提出书面申请，经财务负责人和总经理审核，经董事长批准后由资产管理员办理注销手续并做好登记。 (5)转让、出