第一章审计概述.pptxVIP

;;1．了解审计的产生动因； 2．理解审计的概念； 3．了解审计的种类； 4．理解审计方法的演变； 5．理解注册会计师审计与政府审计、内部审 计之间的关系。 ;;;;引例：审计能降低信息风险，你了解吗？ 王启亮是大丰银行的信贷经理，他正在对某企业的贷款申请做决策。他认为，进行这个决策要考虑借款人的财务报表所反映的财务状况。如果决定贷款给企业，那么贷款利率主要由以下三个因素所决定：1.无风险利率。该利率近似等于期限相同的国库券所能取得的收益率.2.客户的经营风险。这一风险反映了客户由于环境和自身状况的变化而不能偿还贷款的可能性。3、信贷决策的信息风险。这一风险反映的是信贷决策所依据的信息不正确的可能性，而财务报表不正确的可能性是导致信息风险的一个重要因素。 王经理进而认为，对于无风险利率和客户的经营风险本身，他是无能为力的，唯一重要的是降低决策的信息风险，进而正确地评估客户的经营风险。那么，如何才能降低信息风险呢？他认为在理论上有三种途径: (1)由他亲自验证借款人的财务报表信息；（2）让银行和借款人共同分担信息风险；（3）要求借款人提供已审计的财务报表。 ; ;一、审计的定义;;目标;1、我的经营理论是要让每个人都能感觉到自己的贡献，这种贡献看得见，摸得着，还能数得清。 2、你一生中卖的唯一产品就是你自己 3、 决定经济向前发展的并不是财富500强，他们只决定媒体、报纸、电视的头条，真正在GDP中占百分比最大的还是那些名不见经传的创新的中小企业；真正推动社会进步的也不是少数几个明星式的CEO，而是更多默默工作着的人，这些人也同样是名不见经传，甚至文化程度教育背景都不高，这些人中，有经理人、企业家，还有创业者。 4、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。 5、“时用则知物”，即从预测市场对商品需要的信息，预测市场商 品经营的情况。03 十二月 202110:12:40 上午10:12:4012月-21 6、在所有组织中，90%左右的问题是共同的，不同的只有10%。只有这10%需要适应这个组织特定的使命、特定的文化和特定语言。十二月 2110:12 上午12月-2110:12December 3, 2021 7、讲智谋，讲果断。以“智、 勇、仁、强”为经商要领，否则，“其智不足与权变，勇不足以决断，仁不能以取予，强不能有所守，虽欲学吾术，终不告之矣。2021/12/3 10:12:4010:12:4003 December 2021 8、企业的情况很复杂，所以应该有壮士断臂的勇气和决心，因为这个放弃减少了对他的很多压力和拖累，使他更有力量，寻找更好的机会来发展。10:12:40 上午10:12 上午10:12:4012月-21 ;（一）按审计主体分类 1.财政收支审计 政府审计：国家审计 2.政府绩效审计 3.国有企业财务审计 内部审计：健全内部控制、改善经营管理、提高经济效 益 民间审计：独立审计、注册会计师审计 ;（二）按审计基本内容分类 财务报表审计、经营审计和合规审计 ;引例：他们怎样才能走到一起？---关于投资合作的思想实验 郑诏鸿拥有一家个人独资企业----阳光果冻厂（简称YGGD）。随着业务发展，他自己没有足够的资金支持企业的发展，于是，他就想到与人合作。经过一番努力，他终于找到大学时候认识的一个球友徐邵。徐邵虽然有投资意愿，但是他并不了解YGGD的财务状况，也就不了解该企业的企业价值。那么，怎样才能使徐邵相信YGGD的投资价值呢？若这个问题不解决，他们就不能达成合伙契约。 他们两人相识已久，基于对友谊的信任，徐邵认同了郑诏鸿对YGGD企业价值的预测，成立了合伙企业NYGGD。但徐邵由于工作繁忙，他并不参与经营，由郑诏鸿全权负责经营，并根据郑诏鸿提供的财务状况和经营成果分享应得的利润。 ;; 独立审计产生的动因：委托代理理论 ;;;;;;（一）注册会计师的发展过程;;工业革命开始后的18世纪下半叶，资本主义的生产力得到了迅速发展，企业的所有权与经营权进一步分离。企业主希望有外部独立的会计师来检查他们所雇佣的管理人员是否忠诚，是否存在舞弊行为。于是，英国出现了第一批以查账为职业的独立会计师。股份公司的兴起使企业的所有权与经营权进一步分离，大多数股东已完全脱离经营管理。股东及潜在的市场投资者非常关心企业的经营成果，以便做出是否继续持有或购买公司股票的决定。了解公司经营成果等方面的情况主要是