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财经法规与职业道德：税收法律制度试题 1、判断题（江南博哥）根据《税收征收管理法》的规定，被检查人有权要求税务机关保守所有关于被检查人的秘密。（） 答案：错 解析：被检查人有权要求稽查人员对纳税人的商业秘密及个人隐私进行保密，并非所有的秘密。 2、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务： （1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。 （2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载收款人名称和金额。 （5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。 （6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面被背书人处，将D公司的名称写在了背书人处。根据上述资料，回答下列问题： 关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（）。 A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的 B.由于收款人名称是支票的绝对记载事项，因此支票无效 C.由于确定的金额是支票的绝对记载事项，因此支票无效 D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的 答案：A,D 3、判断题?当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。（） 答案：对 解析：当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 4、单选?下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（） A.从事房屋租赁业务的甲公司 B.从事服装销售的乙公司 C.转让无形资产的丙公司 D.从事证券经纪业务的丁公司 答案：B 解析：根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 5、单选?小李是某公司的业务员，每月领取工资时，会计部门都要扣除部分工资缴纳个人所得税，这种税款征收方式是（）。 A.代收代缴 B.代扣代缴 C.委托代征 D.查验征收 答案：B 解析：代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。这种方式的目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制，例如个人所得税的征收。 6、单选?下列属于非居民纳税人的自然人有（）。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 C.在中国境内无住所 D.在中国境内有住所，但目前未居住 答案：A 解析：非居民纳税人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。 7、多选?办理变更税务登记的情形有（）。 A.改变法定代表人 B.改变经济性质或经济类型 C.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的 D.改变住所和经营地点不涉及主管税务机关变动的 答案：A,B,D 解析：本题考点是变更税务登记的范围，C属于注销税务登记的范围。 8、单选?下列不属于营业税征税范围的是（）。 A.提供应税劳务 B.转让无形资产 C.销售不动产 D.提供修理修配劳务 答案：D 解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 9、多选?税收的作用包括（）。 A.税收是国家组织财政收入的主要形式 B.税收是国家调控经济运行的重要手段 C.税收具有维护国家政权的作用 D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 答案：A,B,C,D 解析：税收的作用包括：①税收是国家组织财政收入的主要形式；②税收是国家调控经济运行的重要手段；③税收具有维护国家政权的作用；④税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。 10、多选?下列关于增值税专用发票的联次，说法错误的有（）。 A.第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证 B.第二联为记账联，销货方作销售的记账凭证 C.第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证 D.第四联为存根联，由销货方留存备查 答案：A,B,D 解析：增值税专用发票的联次，统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：(1)第一联为存根联，