财经法规与职业道德：税收法律制度真题.docxVIP

财经法规与职业道德：税收法律制度真题 1、单选（江南博哥）万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 根据《企业所得税法》规定，万胜公司2010年度的收入总额为（）。 A.1600万元 B.1800万元 C.350万元 D.550万元 答案：B 2、判断题?按征收管理的分工体系，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。（） 答案：对 3、多选?下列属于共享税的有（）。 A.增值税 B.关税 C.资源税 D.消费税 答案：A,C 解析：共享税亦称中央地方共享税，是由中央和地方政府按一定方式分享收入的一类税收。我国的共享税有增值税、资源税和证券交易税。 4、多选?根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失 C.赞助支出 D.在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出 答案：A,B,C 解析：《企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第9条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。该法第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 5、单选?下列各项中，表述正确的是（）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 答案：B 解析：征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称课税品目或征税品目，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 6、判断题?增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（） 答案：对 7、单选?某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2012年6月，该企业销售商品收入（含增值税）61800元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。 A.1248 B.1854 C.1766.04 D.1800 答案：D 解析：本题考核增值税应纳税额的计算。该企业应缴纳的增值税税额=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）。 8、判断题?税务登记是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。（） 答案：错 解析：本题考点是税款征收的有关规定。税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。 9、多选?纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（）。 A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天 C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 答案：A,B,C 解析：根据《消费税暂行条例实施细则》第8条规定，纳税人销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 10、单选?偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款（）。 A.50%以上5倍以下的罚款 B.50%以上5倍以下的罚金 C.1倍以上5倍以下的罚款 D.1倍以上5倍以下的罚金 答案：A 解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、