新会计准则常用会计科目表经典注释(手打版_值得收藏).docx

新会计准则常用会计科目表经 典注释 (手打版 _值得收藏 ) 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的 库存现金。 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款 项。 企业的银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款、 存出投资款、 外埠存款等其他货币资金。 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1321 1401 1402 期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、 股票投资、 基金投资等交易性金融资产的公允价值。 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 也在本科目核算。 期末借方余额， 企业持有的直接指定 反映企业持有的交易 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 代理业务资产 材料采购 在途物资 性