关于国有企业内控管理的几点思考.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 关于国有企业内控管理的几点思考  在市场经济条件下，内部掌握是企业自身的免疫系统和修复系统，是保证企业正常经营、规避和化解风险、提高经营管理水平、实现企业战略目标的重要措施和保障，国企在国民经济中的重要地位，打算了加强和完善国企的内控掌握建设已经势在必行，加强和完善内控也是一个企业可持续发展的保证，是国情发展之需要，也是中国经济富强昌盛发展之基石。  在经济快速发展的今日，国有企业在国民经济中起着举足轻重的作用，建立和实施有效的企业内部掌握制度意义重大，不断强化和完善国有企业内控管理制度显得尤为关键和紧迫。  一、当前国有企业内控管理现状  当前部分国有企业内控管理制度不健全，对内控管理缺少监督和有效的评价，企业自身对强化和完善内控管理制度缺少主动性和动力，造成部分内控管理制度失效。有的企业对内控管理有一定的理论熟悉，但没有建立完善的内部掌握体系，或虽然有内掌握度，但是落实状况不抱负，企业的内控更多地维系在管理层的素养和觉悟上，而不是建立在制度支配基础上。企业内部人集掌握权、执行权和监督权于一身，自觉不自觉地凌驾于内部掌握之上，企业的内控管理缺少真正独立的有震慑的监督和客观的风险评价体系。  二、内部掌握管理存在问题的原因及分析  1、产权主体缺位  由于产权不清楚，最高管理当局对企业内控管理关注的焦点及指引不是以投资回报和资产保值增值为取向。产权主体缺位、权责不清，加强内部掌握的受益主体不明确，导致企业管理者加强和完善内部掌握的主动性和动力不足。  2、管理者自身素养的原因  在不少国有企业中，政企难分，人事制度程序化。干部的任命以行政任命为主而不是自由录用，导致管理者的责权利不分，不能产生内部掌握的内在需求和动力。部分国有企业处于市场垄断地位，没有业务经营压力，官本位思想严重，自己不能以身作则，其他人违反制度也不一视同仁追究处理，在这种状况下，奖惩激励措施无法到位，管理者没有引导内部掌握的原动力，造成企业的内控失效。  3、监督不力，缺乏风险评估机制  国有企业整体监督机制和约束机制没有完全形成，监管不力，评估和考核不准时或没有评估和考核。监督管理层责、权、利不清，缺乏风险评估机制。不注意评估来自内部和外部的不同风险，因为没有风险评估，其规避风险的能力弱，导致内部各项经营资源配置铺张，经营决策失误。  4、掌握环境的原因  掌握环境是内部掌握整体框架的基础。每个企业由于掌握环境的不同，对内掌握度的执行制定过程都有差别。应当依据企业详细状况，制定切实可行的内掌握度，防止因制度缺乏操作性而成为摆设，造成内控失效。  三、对国有企业内控管理的几点思索  加强企业的内部掌握管理，也是世界性的话题。最新的内部掌握整体框架理论体系，被公认为是内部掌握理论研究的最高成就，被广泛接受。内部掌握是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的，旨在为财务报告的牢靠性，经营效率与效果，相关法律法规的遵循性等供应合理保证的过程，其共由5个要素构成:掌握环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、监督。三个目标和五个要素相互关联，内部掌握也是一个不断发展、变化、完善的过程，由企业中各个层次的人员共同实施，形成一整套相互监督、相互制约的掌握方法、措施和程序。  1、提高全员对内控的熟悉，加强国企内控环境建设  建立现代企业制度，完善公司法人治理结构是国有企业改革的方向。要使内控管理制度有效，国有资产得到有效保护，必需从改善企业内部环境着手。人是生产力的第一要素，人的品德操守、道德价值观以及能力，是构成环境的重要因素，又与环境相互影响、相互作用。企业内部掌握管理设及整个企业生产经营管理全过程，包括选购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。内控环境由企业全体员工来维护。  提高国企管理者的素养，强化内控意识是关键。企业内部掌握环境主要是由企业的经营者熟悉打算的，内部掌握是否到位和有效，关键是企业经营者是否重视、是否带头执行。提高企业经营者的管理理念和管理水平，使他们熟悉到内部掌握制度的重要性和必要性，是内部掌握制度得以正常发挥的关键。内掌握度是企业管理的手段，企业文化环境是保证内掌握度贯彻执行的基石，是一个企业持续健康发展的灵魂，企业文化的缔造者是企业的管理者，企业高层管理的一言一行都对企业文化的形成起着至关重要的作用，因此提高管理者的素养，强化管理者的内控意识和法律意识是保证各项内掌握度得以实施的关键。  加强员工道德修养和制度教育是内掌握度实施的保证。首先要提高财会人员的学问水平和业务技能。在内部掌握制度体系中，财务掌握是重中之重。财会人员素养对内掌握