关于扶贫审计问题的情况说明.docxVIP

PAGE PAGE 1 关于扶贫审计问题的情况说明 1.关于审计部门审计扶贫存在哪些缺陷 扶贫资金审计监督是扶贫工作的一个重要环节，是不断加强和规范扶贫资金管理，提高扶贫资金使用效益的一个重要手段。目前被审计单位违纪违规方法更隐藏，给审计工作添加肯定的难度，审计人员应注意审计方法，抓住审计重点，才能更好地履行审计职责。  （一）注意以项目为。即详细的扶贫项目从申报、立项、审批、招投标管理等程序来查阅档案材料，发觉疑点。项目申报程序一般是村申请，乡镇依据实际状况向县市扶贫办申报，县市扶贫办审核后报省扶贫办，最终由省扶贫办审查审批下达执行。一是检查项目的方案申报、审批程序，有无擅自转变项目方案，不按上级审批的要求执行。二是检查申报材料的真实性和完整性。同时查阅多个项目档案材料台帐，有无同一项目在不同年度申报、在不同部门申报、同一项目分解成多个项目申报的现象，避开一个项目反复申报，申报不实。三是对调整方案的项目，要查明调整缘由，审计其能否合法合规，防止项目审批的随便性，堵塞人情腐败项目。  （二）注意以管理为抓手。即抓住项目实施中的各个环节的管理或详细承办人开展审计，从中发觉严重问题或疑点线索。一是审核项目工程能否严格执行“四制”要求，能否严格根据国家法规的规定进行招投标，有无以他人名义投标或者以其他方式故弄玄虚，骗取中标。有无编制虚假，在履行过程中，能否严格根据的有关条款进行处理，能否存在随便或变相更改状况。有无工程监理不到位，工程转包分包等问题影响项目工程质量。二是深化村社、农户和田间地头，实地现场勘测、丈量查看工程项目建设内容和建设规模能否按方案实施，能否达到预期的设计要求；有无有意扩大建设规模，随便调整建设地点，变更建设内容，转变资金用途。三是建成后能否办理竣工验收手续，制定详细管护措施，明确管护主体，落实管护责任。  （三）注意以资金为主线。即沿着扶贫资金的流向进行审计，检查资金安排使用管理状况。一是把握省、市下达安排资金文件，核定下拨目标数目。二是留意“三核对”，即上级安排的目标文件与账款的核对，目标安排与资金到账数的核对，上级安排的目标、项目、用途与支配的目标、项目、用途核对。从而核查资金安排层次中的漏洞，揭露资金安排中违规行为。三是资金拨付环节中存在的差异，要逐笔查明差异缘由，顺着资金拨付流向，分析把握资金活动的最终去向。四从报账原始入手，核实票据开支范围与建设内容能否全都，有无虚列收入，转移资金。假如以现金方式补助要有农户亲身签字盖章，并进一步实地入户访问与本人核实；假如是原材料购进、领用状况，要有物资入库单、出库单、领用清册，并到项目现场了解核对建设内容和建设规模；大额现金收入，报账时要一律使用正式，杜绝白条入账，并核实收入的真实性。  （四）注意以绩效为方向。即检查资金使用效果、促进合理有效利用资金，确保专项资金发挥最大的经济效益和社会效益。一是对项目的立项可行性讨论进行分析，能否符合当地实际状况，有无未开工、已开工但停工、已完工但未交付使用闲置，或利用率不高，项目不能发挥作用甚至损失铺张等。二是对资金的拨付结存进行检查，有无因项目立项不切实际、方案下达较晚、变更调整项目方案、项目实施方案未落实、施工进度缓慢等缘由，导致资金结存数额大未拨付使用，“躺着睡大觉”的问题。三是审查项目能否经过专家论证、按规定立项、组织实施和验收。验收的工程项目能否达到预期效益，有无因管理不善或工程质量等缘由形成的损失铺张或事故隐患问题。四是分析项目投入使用后，所在项目区或村的农业生产生活条件、生态环境能否得到改善，产业生产力量、农夫收入能否得到提高。进一步核实项目本身运转成本和取得的经济效益，检查资金的投入未产生经济效益或未达到预定经济效益的缘由。  （五）注意以计算机为帮助。扶贫资金惠及老百姓，逐级下拨，最终到每一农户手中，补贴资金不大但数量多。假如仍用传统的手工审计，核查结果面少费时，不能查明总体状况。运用计算机审计，将政策规定、补贴对象申报信息、资历审查信息、补贴资金发放信息等整合到一起，进行筛选对比分析，规范计算机审计工作程序， 可事半功倍地揭示存在的问题，不断提高审计工作的管理水平、效率和质量。 2.扶贫脱贫责任审计应重点关注哪些问题 扶贫脱贫责任审计应重点关注好以下四个重要节点：  一、关注建档立卡，审查贫困户的确定能否依照程序  建档立卡是精准扶贫工作的第一步，是打算扶贫工作精准度的基础。对此，审计过程中首先要向乡镇、村居了解贫困户的确立准绳和程序，看是不是通过了村委会、村民代表大会集体争论，并在村委张榜公示，其次要向村委会索取相关会议纪录和公示张榜的照片材料，予以对比审查。最终审计组要抽取贫困户进行实地走访，具体了解其收入情况、致贫缘由，看其能