第二章商业银行的体资本管理.pptVIP

3、风险资产的加权计算： ①表内风险资产= ∑ 表内资产*风险权重 ②表外风险资产= ∑ 表外资产*信用换算系数*表内相同性质资产的风险权重 ③全部风险资产=表内风险资产+表外风险资产 4、资本充足率标准： 资本对加权风险资产的比率应达到或超过8%，其中一级资本占总资本的比例应达到或超过50%。 （二）新《巴塞尔协议》（征求意见稿）的主要精神 1、1988年《协议》仍存在的缺陷： 对信用风险权重的计量过于简单化，且缺乏精确的风险测算方法。 （如未考虑同类资产不同信用等级的差异商业承兑汇票的承兑人信用状况的不同）； 单纯侧重于信用风险管理，忽视其他风险因素； 仅仅依靠资本充足率作为控制银行风险的唯一手段。 鉴于1988年《协议》的局限性，巴塞尔委员会先后出台了一系列文件，对其进行修订和补充，进而决定制定新资本协议。 巴塞尔委员会于2019年公布了新资本协议征求意见稿。 2019年6月巴塞尔新协议正式出台。2019年在十国集团实施。 2、2019年新《巴塞尔协议》（征求意见稿）的核心思想 新协议提出了全方位银行风险监管的基本原则，即三大支柱： ①第一支柱：最低资本要求。 ②第二支柱：监管当局的监督检查。 ③第三支柱：市场约束。 ①第一支柱：最低资本要求。新协议对银行资本构成和最低资本比率的要求不变，修改了资本充足率公式的分母——风险加权资产。 ②第二支柱：监管当局的监督检查。这是最低资本规定的重要补充。监管当局要检查和评价银行的内部资本充足度的评估程序和策略等。 ③第三支柱：市场约束。这是促使银行稳健经营的潜在力量。要求银行建立信息披露制度，巴塞尔委员会推出具有统一标准的信息披露框架。 3、新协议衡量资本充足率的新思路新方法 2019年新协议保留了资本定义和8%的最低资本比率，并仍然沿用资本充足率公式的基本架构，但综合考虑了信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。 资本充足率= 总资本 信用风险加权资产+（市场风险资本要求+操作风险资本要求）*12.5 两种信用风险度量方法: ① 标准法 ② 内部评级法 [标准法]：外部评级法，使用外部评级机构的评级结果。 [内部评级法]：也称IRB法（Internal Rating Approach），是由银行自行建立信用风险评估体系，测度交易对手的资信状况，并按一定的规则和模型计算风险的方法。 4、新协议的重要影响 ——对银行经营管理提出更高要求： ①促使银行建立全面风险管理体系 ②激励银行开发有效的内部风险评估模型 ③引导银行确立资产组合信用风险管理理念 ④将银行内部风险控制和外部监管及市场约束有机结合。 ——对监管当局提出更高要求： 监管者需要拥有对银行内部评估程序和方法的先进性和合理性的判断力。 ——市场约束规则以完善的市场条件为前提 （三）我国现行的商业银行资本充足标准 参见：《我国商业银行资本充足率管理办法》，中国银行业监督管理委员会令（2019年第2号） 1、商业银行资本充足率的计算公式： 资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 2、商业银行资本的定义： 商业银行资本包括核心资本和附属资本。 核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。 商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。 3、资本和核心资本的扣除项： 商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目： ①商誉； ②商业银行对未并表金融机构的资本投资； ③商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。 4、风险资产权重的规定 表内风险权重级数分为： 0%、20%、50%、100%四档。 表外项目的信用转换系数分为： 0%、20%、50%、100%四档。 汇率、利率及其他衍生产品合约的风险资产的计算： 按现期风险暴露法计算风险资产。利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：一部分是按市价计算出的重置成本，另一部分由账面的名义本金乘以固定系数获得（以反映合约剩余期潜在的未来风险）。 5、市场风险资本的计提 市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。本办法所称市场风险包括以下风险：交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和