新旧会计制度有关衔接问题的处理规定.pptxVIP

;;3;4;5;6;7;8;9;;11;12; 2、负债类;14;15;16;;2. 将“应收生产单位投资借款”与“待冲基建支出”科目金额冲销 对本期交付使用资产中使用的基建投资借款进行内部转账时而产生的“应收生产单位投资借款”与“待冲基建支出”科目的发生额进行冲销。 借：应收生产单位投资借款 　　 （红字） 　 贷：待冲基建支出 　　　　 （红字）;二、基建并账——按月并账（发生额并账） （二）将调整后的基建账并入大账 1．资产、负债、净资产类 根据“大账”科目和基建账科目的对应关系（见附2），按照基建账中相关科目本期发生额的借方净额，借记“大账”中的对应科目；按照基建账中相关科目本期发生额的贷方净额，贷记“大账”中的对应科目。 对于当期发生基本建设结余资金交回业务 “基建拨款”科目借方发生额归属于同级财政拨款的部分 借：财政拨款结转/财政拨款结余 “基建拨款”科目借方发生额中其余部分 借：其他资金结转结余;20;21;序号;23; 待偿债净资产 ＝并入大账的“应付账款和长期应付款”数额＋本期用基建借款支付的在建工程款【基建借款期初贷方余额＋基建借款本期贷方发生额－未使用的基建借款】－本期用基建拨款归还的基建借款【基建借款借方发生额－用应缴款项和尚未使用的借入款偿还的基建借款】 “基建借款”包括以下基建账科目：基建投资