2018年税务师税法一考试真题及答案解析.pdfVIP

2018 年税务师税法一考试真题及答案解析 一、单项选择题(共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车 辆购置税计税价格的是 ( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015 年 2 月 1 日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式 取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格 核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环 节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税 ;选项 B： 纳税人购买自用应税车辆自购买之日起 60 内申报纳税;选项 C：车辆退回生产企业或者经 销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款 每满 1 年扣减 10%计算退税额;未满 1 年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税 3.【答案】B。解析：选项A 错误：纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原 矿移送环节计算交纳资源税;选项 B 正确：纳税人以自采原矿加工精矿产品，在原矿移送使 1 / 27 用环节时不交纳资源税，在精矿销售或自用时交纳资源税;选项 C 错误：纳税人将其开采的 原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算交纳资源 税;选项 D 错误：纳税人以自采原矿洗选加工后的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送 环节计算交纳资源税。 4.下列情形中，应征收增值税的是( )。 A.法国 A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼 B.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车 C.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 D.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务 4.【答案】A。解析：选项BCD，属于完全在境外使用的情形，不需要缴纳增值税;选 项 A，销售的不动产所在地位于我国，需要缴纳增值税。 5.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。 A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收 5.【答案】A。解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%(2018 年 5 月 1 日之后为16%)税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分 实行即征即退。 6.2018 年 5 月，某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务，取得含税收入 3 万元;销 售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。 A.0.09 B.0.11 C.0.12 D.0.20 6.【答案】B。解析：小规模纳税人提供设计服务取得含税收入应该缴纳增值税 =3÷1.03×3%=0.09 万元，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产=1÷1.03×2%=0.02 万 元，应纳增值税=0.09+0.02=0.11 万元。 2 / 27 7.2018 年 5 月，某钨矿开采企业(增值税—般纳税人)销售自釆钨矿原矿，取得不含税 销售额 20000 元，另收取从矿区到车站运输费用 3480 元，将自采钨矿原矿加工为精矿销售 取得不