收支及预算管理方案业务内部控制流程纲要大纲图.docVIP

进出和估量管理业务内部控制流程图 1 目 录 第一部分：内部控制工作展开步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节 估量业务控制 一、工作步骤表示图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 进出业务控制 一、工作步骤表示图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采买业务控制 一、工作步骤表示图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节 财富业务控制 一、工作步骤表示图 2 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤表示图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤表示图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 3 第一部分 内部控制工作展开步骤及流程 一、工作步骤 （一）建立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确立常设的内部控制牵头 部门，负责组织协调展开内部控制工作 （二）展开单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策 纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；督查程序、责 任追究制度等 2、建立要点岗位管理制度 主要内容：单位内部控制要点岗位；要点控制岗位责任制；要点 岗位轮岗制度和专项审计制度； 要点岗位工作人员岗位条件及培 训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部 门与其余业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、依照单位的控制工作需要建立其余管理制度 5、依照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构 (见下文 ) （三）展开经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风 险点 4 2、依据找出的风险点、采纳控制措施，进行内控设计 3、进一步完美单位的制度建设，拟定内部控制工作手册 二、工作流程图 建立单位内部控制领导 及组织机构 展开单位内部控制建设 估量 进出 政府采买 财富 建设项目 合同 1、确立单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、比较内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位 主要经济活动的业务流程，找出风险点 3、依据找出的风险点、联合内控规范和现行的法律法规 规定，采纳控制措施，进行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完美单位的制度建设，制度建设应包含的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 5 举债申请与审批；债 务业 务经办与等 会计核算；债务业务经办与债务对账检查 政府采买估量的编制和鉴定，政府采 购需 求拟定与岗 内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与查收，查收与保存，付款审批与付款履行，采 购履行与督查检查等 不相容岗位 估量编制与估量审批；估量审批与估量履行；估量履行与解析议论 收款与会计核算；支出申请和内部审批；付款审批和付款履行；业务经办和会计核算等 三、主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 决策机构 ，由单位领导班 估量业务 子，部门负责人构成， 履行估量管理职能的决策机构。管理工作机构 ，设在财会部门，履行估量平常管理职能履行机构 ，各业务部门，履行审批下达的估量 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 进出业务 门） 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 债务业务 门） 决策机构，建立政府采买领 导小组，由单位领导、政府 采买归口部门，财会部门和 政府采买业务 业务部门负责人构成。 实行机构 ，由采买归口部门 （建立特地的政府采买部 门或指定办公室为归口部 门），财会部门，相关业务 部门构成 督查机构， 内部审计部门 钱币资本 ： 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 财富业务 实物财富：  设置估量编制、审批、履行督查、绩效议论等岗位，明确各岗位职责权限 设置收费、稽核、支出审批、审察、 支 付、核算和归档、票据、印章管理等要点岗位，明确各岗位职责权限 设置债务申请、审批、经办、对账检查岗位，明确各岗位职责权限 设置政府采买估量编制、采买活动履行、采买活动督查等位，明确各岗位职责权限 设置会计、出纳、稽 钱币资本支付的核等资本管理岗位， 审批与履行；钱币 明确票据和印章管 资本的保存和收理责任人，此中，出 支账目的会计核纳不得兼任稽核、会 算；钱币资本的保计档案保存和收入、 管和清点清点；货支出、花费、债权、 币 资本 的会计记 债务账目的登记工 录和审计督查作，出纳岗位不得由 暂时人员担当。 设置财富估量编制、 产权登记、财富记 6 设置特地的财富管理部门 录、平常管理、统计 或指定