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养老机构风险控制体系 ——风险管理与内部控制 2017年2月 第一页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 1 风险管理的定义 是指养老机构在运营管理中，遇到各种不确定性情况，即：某种损失发生的可能性，从而对实现其经营目标所产生的影响。主要由风险因素、风险事故和风险损失三部分组成。 全面风险管理，是指养老机构围绕总体经营目标，由董事会、管理层和护工共同参与，以风险识别为模型，辨识可能对养老院造成潜在的影响的事项，进而设计出养老机构风险管理系统。即：内部控制系统。 第二页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 2 风险分类 第三页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 第四页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 第五页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 第六页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 第七页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 3 养老机构面对的风险选择 接受风险：指风险程度不高，危害不大，发生概率极低的情况。数量较少。 控制风险：有一定风险，但可以采取相关措施予以控制，如，建立内部控制体系。数量最多，也是日常的重点。 转移分担风险。风险虽然很大，但无法避免，一般预防措施也不能完全起效，则考虑对外转移。有一定数量，主要靠商业保险予以解决。 规避风险，风险很大，既不能转移，也没有好的预防控制措施，干脆不做，予以回避，此种风险多来自于外部。 第八页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 4 内部控制定义及目标 养老机构内部控制由董事会、院长管理层或其他人员旨在规避经营风险的管理控制过程。所有控制活动都要具体贯彻落实到各个业务流程中。 实施内控是为了实现三大目标： 经营的有效性和高效率 财务和统计报告的真实性及可靠性 遵守适用的法律和政策 第九页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 5 内控对各方面的作用 养老机构股东等 获得预期的投资回报，保证养老机构的稳定运行，减少股东法人的风险，准确可靠的财务和统计报告 院长管理层 内控最核心的作用之一就是防止舞弊。内控可以减少舞弊的发生。其次，可以正确评价经营效果，通过业绩报告真实反映出来。另外，也可以通过内控提前对一些事故预案的设置来减少管理层的责任。 “比如去年养老界死亡人数最多的鲁山火灾事故，从内控角度来，即使养老院没有完善的内控体系，但相应地在火灾防范上有相关规定，比如人员的培训、逃生通道的设置、晚上的查岗、定期的演练、灭火器的检查等，事故发生后，我们可以说前期有风险应对，也做了这样那样的措施，可以找到减少责任的理由。反过来，如果有内控体系，即使发生损失也不会这么大。所以，内控也是管理层自我保护的工具。” 第十页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 养老机构员工 可以带来好的工作环境、长期稳定的工作收入，同时也可以降低责任风险，类似于管理者的责任风险。如老人摔伤了，家属来追责，护工是按照既定的护理标准来护理，护工以往的操作痕迹、规范、护理计划都留有痕迹，可以对比。若突然发生了事故，就可以认定是意外，而不是护理过程中有缺失。 当地政府 一套好的内控体系可以尽量降低事故发生概率。前期完善的入住协议和其他协议的签订，可以减少重大事故的发生、减少诉讼，从政府层面来说也可以获得民众的支持，管辖范围内养老机构有了这样一套完善应对风险的内控体系，当地老人可以在管理达标的养老机构安享晚年，对顾客也就是老人及老人家属、业务方面有往来的供应商都有好处。 第十一页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 审计 降低审计风险，提高审计效率 顾客及服务供应商 享受高质量的的养老服务，享受有尊严的养老生活，获得合理的养老服务，长期安心地将老人托付给养老机构，长期可靠的经济合作关系，及时获得产品销售及服务报酬。 第十二页，编辑于星期二：十四点 三十九分。 6 内部控制的要素 摘自骆培涛先生的培训课程 注：骆培涛就职于北京松鹿原养老机构管理有限公司 主要对企业内控管理进行研究 第十三页，编辑于星期二：十四点 三十九分。