第二章销售与收款循审计课件.pptxVIP

;;;一、销售与收款循环涉及的账户和交易类别 1、主要涉及的交易类别： （1）销售，包括赊销和现销。 （2）货币资金收入。 （3）销售退回、折扣与折让。 （4）坏账冲销。 （5）坏账损失。;2、主要涉及的账户： 主营业务收入 应收账款 库存现金 财务费用 坏账准备 主营业务成本 库存商品 ;二、销售与收款循环涉及的主要业务活动 （一）处理顾客订单 （二）批准赊销 （三）按销售单供货 （四）按销售单装运货物 （五）向顾客开具账单 （六）记录销售 （七）处理和记录库存现金、??行存款收入 （八）处理和记录销售退回、折扣与折让 （九）注销坏账 （十）提取坏账准备;1.接受“客户订购单”环节的控制活动 （1）销售业务员接受“客户订购单”； （2）销售经理对“客户订购单”授权审批； （3）销售单管理部门根据审批后的“客户订购单”编制连续编号的“销售单”。 ;【提示】接受“客户订购单”环节的控制活动与相关认定的对应关系： （1）销售业务员接受的“客户订购单”与营业收入“发生”认定相关； （2）销售经理审批后的“客户订购单”与营业收入“发生”认定相关； （3）编制连续编号的“销售单”与营业收入“发生”认定、“完整性”认定相关。 ;2.批准赊销信用环节的控制活动 （1）信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核“客户订购单”，并在“销售单”上签字； （2）对于超过既定信用政策规定范围的特殊销