福利彩票销售机构内部控制流程手册(范本).docx

第一章总则 第一条编制目的 为进一步提高福利彩票省级销售机构内部管理水平，规范内部控制建设，强化资金风险防控，合理保证各项经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，最大限度地降低经营和财务风险，提高公共服务的效率和效果，根据国家有关法律法规的规定，结合省级销售机构总体发展要求及实际情况，编制《福利彩票省级销售机构内部控制流程手册》（以下简称“手册”）。 第二条编制原则 本《手册》编写遵循以下原则： （一）指导性原则。以国家有关规定为依据，以福利彩票业务流程为基础，搭建内部控制框架，以此作为省级销售机构建立健全内部控制的指导性文件。 （二）重要性原则。在涵盖各项业务流程基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。在机构设置及权责分配、业务流程方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。与国家政治经济环境，单位业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随情况的变化加以调整。 （五）成本效益原则。权衡成本与收益，以适当成本实现有效控制。 第三条编制依据 《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[202*]21号）、《中华人民共和国会计法》（中华人民共和国主席令第24号）、《事业单位会计准则》（财政部令第72号）、《彩票机构财务管理办法》（财综[202*]89号）及部分省级销售机构有关内部管理制度等。 第四条适用范围 本《手册》所规定的内部控制适用于各省级销售机构所有部门和人员，以及所有业务和管理活动。省级销售机构应以本《手册》为指导，负责建立健全有关自身活动的具体规定及对其监督执行和维护更新。 第五条使用指南 本手册是各省级销售机构制度体系建设的重要指导性文件，包括总则、内部控制组织机构及职责、内部控制框架、内部控制评价与监督和附则五部分。五个部分在结构和内容上既相互联系，又各成体系，共同构成了有效运行的内部控制管理体系。 （一）总则。从总体上对本《手册》的编制目的、原则、依据、适用范围、使用指南、维护及更新等做概括说明。 （二）组织机构及职责。描述了内部控制体系的组织机构与职责，从组织和人员方面进行阐述。 （三）内部控制框架。内部控制基本框架包括单位层面内部控制和业务层面内部控制。 其中，业务层面包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理和销售管理七部分。 （四）内部控制评价与监督。描述了各省级销售机构内部控制体系的评价机制及监督机制。 （五）附则。 第六条维护及更新 本《手册》根据内外部环境的变化适时更新，一般两年更新一次，更新资料来源于各省级销售机构的相关职能部门。 （一）手册的维护和更新。本手册的维护是一项经常性、持续性和长期性的工作，需要各省级销售机构各部门高度重视，积极参与，大力配合。各省级销售机构财务部负责本手册修订、维护的组织实施，并及时掌握本手册的执行情况，采取有效措施确保内控体系的有效运行。 （二）手册的安全保密。各省级销售机构应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制，将经济活动及其内部控制流程嵌入信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。使用者应按保密要求正确使用，不得擅自复制，不得对外泄露。使用过程中遇到的问题，需及时向本单位财务部咨询。 第二章内部控制组织机构及职责 第七条内部控制工作小组 各省级销售机构行政负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 各省级销售机构开展内部控制体系建设应当成立内控工作小组，行政负责人担任组长,分管财务负责人担任副组长，其他分管负责人和各部门负责人担任组员。 第八条内部控制职能部门 各省级销售机构应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥宣传部、市场部、技术部、财务部和资产管理部等业务和综合部门或岗位在内部控制中的作用。 第九条内部控制岗位职责 各省级销售机构应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理和销售管理等。 （一）内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。各省级销售机构应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。同时，应对内部控制关键岗位工作人员实行轮岗制度，明确轮岗周期；不具备轮岗条件的，应当采取专项审计等控制措施。 （二）各省级销售机构应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 （三）各省级销售机构经济活动