存货内部会计控制方法.pdfVIP

存货内部控制制度 一、总则 1、管理的目的 （1）规范存货管理行为，防范存货业务中的差错和舞弊； （2 ）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。 2、适用范围 （1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产 加工过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理； （2 ）存货管理包括计划、采购与生产加工、保管、发出、盘点、记录和报告；它将进货 管理和销货管理链接起来共同组成一个完整的购销链管理系统， 可以帮助仓库管理人员对库存 商品进行详尽、 全面的控制和管理， 帮助库存会计进行库存商品的核算。 提供的各种库存报表 和库存分析可以为决策提供依据，从而实现降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺， 保证公司经营活动顺利进行。 3、制定依据：《中华人民共和国会计法》；《企业内部会计控制规范—— 2010》；《企业会计 准则第 1 号——存货》；国家其他相关法律、法规及公司相关规定。 二、岗位分工与授权批准 1、不相容岗位分离 （1）存货的采购、验收与付款分离； （2 ）存货的保管与清查分离； （3 ）存货的销售与收款分离； （4 ）存货处置的申请与审批、审批与执行分离； （5 ）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离； （6 ）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2、业务归口办理 （1）宁国佰褔公司负责依据安徽佰褔公司销售计划制定采购计划， 存货的采购由 宁国佰 褔公司采购员 办理； （2 ）存货的质量由 宁国佰褔验收和加工负责人 办理验收和质量的管理； （3 ）存货的数量验收、保管、发出由 仓储负责人 办理； （3 ）付款和会计记录由 集团财务部指导下的财务人员 办理； （4 ）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。 3、部门职责 （1）宁国佰福 ：①受理采购申请，编制采购作业计划；②采购作业；③收集市场价。 （2 ）仓库部门：①数量验收、保管存货；②按提货单或领料单（发货通知单）发货；③ 对存货的收、发、存进行记录和报告。 （3 ）财务部门：①参与制定存货管理政策；②参与重大采购合同的签订、采购招标等工 作；③及时对存货进行会计记录；④审查采购发票，正确计算存货成本；⑤参与存货盘点，抽 查保管部门的存货实物记录。⑥参与对存货的采购合同进行审计。 4 、授权审批 （1）授权方式：存货业务由公司总经理审批； （2 ）审批权限 项 目 审批人 审批权限 制定和修订； 1、采购政策 总经理 以总经理办公会议形式审定。 2、月度采购计划 总经理或授权采购部经理 以总经理办公会议形式审批或授权采购部办公会议审批。 3、采购作业计划 公司授权审批人 按公司授权范围审批。 4、采购合同 公司授权审批人 按公司授权范围审批。 5、存货发出 公司授权审批人 按公司授权范围审批。 6、存货报废、处置 总经理 审批或授权审批。 （3 ）审批方式 采购政策 （包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项） 和月度采购计划由 总经理召开总经理办公会议或授权采购部决定，并以文件或其他形式下达执行； 存货业务的其他事项审批，在公司设定的付款申请单上签批。 三、存货取得、验收与入库控制 1、采购存货控制程序