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新进咨询员测试题第2期 您的姓名： [填空题] * _________________________________ 1. 小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。 [判断题] * 对(正确答案) 错 2. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择，12个月内不得变更。 [判断题] * 对 错(正确答案) 答案解析：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择，36个月内不得变更。 3. 纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，应视为不含税收入 [判断题] * 对 错(正确答案) 答案解析：纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，应视为含税收入 4. 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 [判断题] * 对(正确答案) 错 5. 纳税人提供人力资源外包服务（经纪代理服务）：向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票 [判断题] * 对(正确答案) 错 6. 差额征税，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 [判断题] * 对(正确答案) 错 7. 关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　）。 [单选题] * 经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额 旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费(正确答案) 劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额 答案解析：『答案解析』选项A，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项B，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项D，纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。 8. 准予从销项税额中抵扣的进项税额：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 [判断题] * 对(正确答案) 错 9. 下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（　）。 * 餐饮服务(正确答案) 湿租业务 贷款服务(正确答案) 旅游服务 不动产经营租赁服务(正确答案) 答案解析：『答案解析』从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。　　选项B，湿租业务，属于航空运输服务，选项C，属于金融服务，这两项不适用进项税额加计抵减的政策。 10. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产不得从销项税额中抵扣。 [判断题] * 对(正确答案) 错 11. 增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（　）。 [单选题] * 咨询服务 信息技术服务 货物运输服务 娱乐服务(正确答案) 答案解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。 12. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 [判断题] * 对(正确答案) 错 13. 税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　）。 [单选题] * 免税项目 简易计税方法计税项目 无偿赠送其他单位(正确答案) 集体福利 答案解析：外购货物用于免税项目、简易计税项目、集体福利，增值税进项税额不得抵扣。 14. 委托其他纳税人代销货物的纳税义务发生时间：收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。 [判断题] * 对(正确答案) 错 15. 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。 [判断题] * 对(正确答案) 错 16. 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 [判断题] * 对(正确答案) 错 17. 小规模纳税人的征收率是（）。 * 3%(正确答案) 5%(正确答案) 6% 13% 18. 个人