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财务赋能——税务专场 您的姓名： [填空题] * _________________________________ 1. 连续12个月应税销售额达到多少会被认定为一般纳税人（ ） [单选题] * 300万 500万(正确答案) 200万 600万 2. 快递行业的一般纳税人的增值税税率为（ ） [单选题] * 9% 6%(正确答案) 3% 5% 3. 总部收到网点补欠发票后，何时退还所扣的税费（ ） [单选题] * 总部收到网点补开增值税专用发票后 总部收票认证通过后每周一上账退税 总部收票认证通过后每周五上账退税(正确答案) 网点寄出发票后每周五上账退税 4. 加盟商与总部税票往来中可接收增值税专用发票的开票项目（ ） [单选题] * 物流辅助服务-派送服务(正确答案) 物流辅助服务-收件服务 物流辅助服务-国内货物运输代理 收派服务 5. 小规模纳税人，在无税收优惠的条件下，增值税税率为（ ） [单选题] * 1% 3%(正确答案) 5% 6% 6. 不考虑税收优惠的情况下，网点的企业所得税税率为（ ） [单选题] * 15% 10% 25%(正确答案) 5% 7. 总部将针对网点欠票部分暂扣税金的具体规定是什么（ ） * 欠票时间达到 2 个月，暂扣增值税。(正确答案) 欠票时间达到3 个月，暂扣增值税。 欠票时间超过 4个月，暂扣企业所得税。 欠票时间超过 3 个月，暂扣企业所得税。(正确答案) 8. 一般纳税人收到以下发票，其进项税可以抵扣的是（ ） * 增值税专用发票(正确答案) 旅客乘坐高铁取得的高铁票(正确答案) 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单(正确答案) 增值税普通发票 9. 以下属于虚开发票的行为有（ ） * 为他人开具因提供服务而发生的收入销项发票 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票(正确答案) 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票(正确答案) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票(正确答案) 10. 一般纳税人的网点可以取得的进项税来源包括（ ） * 物料、派送费、信息服务(正确答案) 油费、过路费(正确答案) 购入的场地设备(正确答案) 取得的定额发票 11. 以下说法正确的是（ ） * 截止2021年12月31日前，符合条件的快递行业的一般纳税人可以享受增值税加计抵减政策。(正确答案) 一般纳税人应纳增值税=销项税额-进项税额(正确答案) 小规模纳税人应纳税额=销售收入（不含税）*适用税率(正确答案) 增值税可加计抵减的比例为进项税额的10%(正确答案) 12. 增值税发票上未加盖发票专用章，这样的发票可以正常用。（ ） [单选题] * 对 错(正确答案) 13. A网点年应税销售额为251万，未达到一般纳税人申请条件，所以不可以申请成为一般纳税人。 [单选题] * 对 错(正确答案) 14. 小规模纳税人取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额。（ ） [单选题] * 对 错(正确答案) 15. 对于开具发票给居民个人的情况，不可以开具增值税专用发票。（ ） [单选题] * 对(正确答案) 错 16. 总部和分公司之间互欠发票可以对冲。（ ） [单选题] * 对 错(正确答案) 17. B网点年应税销售额达到800万，可以不申请成为一般纳税人，继续享受小规模纳税人的税收优惠。 [单选题] * 对 错(正确答案) 18. 网点为一般纳税人，取得的场地租赁增值税普通发票，其税额不可以抵扣网点增值税的销项税额。 [单选题] * 对(正确答案) 错 19. 一般情况下，小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票，需由税务机关代为开具。 [单选题] * 对(正确答案) 错 20. 2021年，网点申请由小规模纳税人转为一般纳税人后，不得再申请转为小规模纳税人。 [单选题] * 对(正确答案) 错 21. 加盟公司的收入主要由派件收入和揽件收入构成。 [单选题] * 对(正确答案) 错