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表3－2 索引号：
（审计机关名称）
控制环境调查表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
1．决策和管理
（1）高层管理是否重视和了解内部控制 (与项目单位负责人交谈)？
（2）重大财务活动是否经管理层集体确定？
（3）项目单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析?
（4）项目单位负责人是否关注项目建设、管理和财务中失控情况，是否及时采取应急措施使之恢复正常？
（5）会计系统和内部控制环境发生变化时，是否经项目单位负责人批准？
2．组织机构
（1）组织机构是否健全？（索取组织机构图）
（2）各部门拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定（向项目单位获取岗位责任制度）？
（3）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？
3．管理制度
（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？
（2）项目单位是否有严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？
（3）是否对资金实行归口管理制度？
（4）资金使用前是否编制计划及授权审批？
（5）对存货是否有定期盘点制度？
（6）对固定资产是否至少一年盘点一次？
（7）项目主要资产是否有财产保险制度？
4．人员配备
（1）各级管理部门员工是否具备必要的知识和业务技能？
（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？
调查内容
是
否
不适用
评价
信息系统
（1）项目单位对所有重大事项是否都编制预算?
（2）会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？
（3）项目单位负责人在控制和评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？
6．内部审计
（1）是否建立内部审计部门？
（2）内审部门是否独立于其他职能部门？
（3）内审部门是否承担监督、检查项目单位会计政策及业务规程的遵循情况的责任？
（4）是否已在报告期内进行过内部审计（请企业提供报告复印件）？
（5）内审部门的工作是否有成效？
7．其它外部监督
（1）是否接受企业稽查特派员监督？如果有，请提供相关资料。
（2）是否接受重点建设项目稽查特派员监督？如果有，请提供相关资料。
（3）有否委托注册会计师对财务报表进行审计或资产评估？如果有，请提供有关报告。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
表3－3 索引号：
（审计机关名称）
会计系统调查表
审计期间______
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
1．会计机构和会计人员
（1）财务会计机构是否独立？
（2）财务会计机构是否健全？
（3）财务会计人员是否充足？
（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？
（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？
（6）会计人员上岗前是否有足够的培训？
（7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？
（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？
2．财务和会计核算政策
（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？
（2）项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册（如有，请提供复副本）？
（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？
（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？
3．会计核算与管理
（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？
（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？
（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？
（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请提供复本）？
（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？
（6）空白支票和印章是否分开专人保管？
（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？
（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？
（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？
（10）总账与相关记录的保管设施是
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