碧桂园《房地产会计核算规范》课件.pptx

房地产会计核算规范财务资金部 目 录 一、成本核算基础工作二、确定成本核算对象 三、成本核算项目和内容 四、成本核算科目五、成本归集和分配 六、成本结转七、成本管理分析 八、问题解答一、成本核算基础工作资料名对应部门作用注意要点拿 地 阶 段可行性分析报投资管理部了解项目调研情况告成交确认书投资管理部了解土地情况摘牌面积、土地款等土地合同投资管理部了解土地情况出让面积、土地款等与政府约定的其他资料投资管理部如会议纪要、红头文件等，了解土地情况注意土地出让过程中的特殊约定土地款、相关 税费及补偿款 等票据投资管理部 项目管理部成本归集的依据土地款发票是否齐全、 合法、支付土地费用 对应土地使用证信息开发周期、开 发计划项目管理部用于了解项目情况掌握开发范围和开发 不同环节时间一、成本核算基础工作资料名对应部门作用注意要点前 期 阶 段立项文件项目管理部土地增值税需要信息、 资料了解立项范围、以及对应 成本核算和销售苑区范围《开发数据简表》记录1、根据现有的施工许可 证、国土证上面所载的面 积数据，核对《简表》的 面积是否准确，并核对栋 号是否齐全。2、项目推进各阶段所发生的成本，按当月开发数 据简表中最新数据处理， 以后更新数据时对以前的 成本分摊不进行追溯调整（重大差异除外）。基底面积、室外车位面积、道路用地、绿化用地、总用地面积、可售开发数据 简表、型 号表区域工程管 理部、项目 管理部建筑面积、建筑面积等数据。《型号表》记录 各苑区型号构成、不同 型号的相关面积数据等，随着项目报建、预售、竣工，面积数据会进行相应更新。均可作为成本拆分的依据。一、成本核算基础工作资料名对应部门作用注意要点由“土地办证清单”、世邦六 证表项目总办 区域办公 室附有该项目从土地到 竣工的相关信息，划 分成本对象、成本拆 分等均可参考上面相 关信息“立项文件”、“建设 工程规划许可证”、 “建设工程施工许可 证”、“商品房预售许可证”、“竣工验收证”组成，应核对其是否准前 期 阶 段确工程任务安排因现场实工程任 务表项目总办参考其工程进度的安 排际情况、公司策略等因 素而改变，财务获得更新信息部分苑区计划和实际实际开 工时间项目部开工时间差异较大，其成本分摊需用时间 判断开工时间及对应的开工 苑区范围一、成本核算基础工作资料名对应部门作用注意要点明确自有物 业与公共配 套设施范围项目管理部判断作为“固 定资产”或分 摊成本进苑区 的主要依据各苑区动工时,应向 业务部门了解自有 物业情况，以便确 定成本核算对象前 期 阶 段与施工方及 监理单位等 签订相关工 程合同项目管理部、造价管理部成本归集的依据合同金额、合同范 围、工程项目内容 等成本预算造价造价管理部成本归集、成本分析的依据组成总包合同总金额的预算信息成本核算对 象资料项目管理部、 造价管理部划分成本核算 对象的依据成本核算的载体与 核心一、成本核算基础工作资料名 对应部门 作用注意要点1、核对金额是否正确、工程款 支付比例是否合理、造价是否按 要求进行房地产项目划分等。2、进度款支付申请表应由造价 部审定支付款项。成本 3、本期完成工程造价确认表应 由施工方和监理单位签发。的依 4、造价管理部申请计价表应显 据 示到施工栋号。5、形象进度说明项目管理部应 已复核。6、除造价部审核外的成本必须工程进度款、零星工程付 款审批表项 目 建 设支付工程款 相关附列资 料项目管理部、归集造价管理部代扣款项附明细资料，可以体现受益范围、成本构成、标准等。一、成本核算基础工作资料名对应部门作用注意要点预 售 阶 段预售款监控财务管资金集团对于银行账户银行资料部资料存档要求监控协议财务资金部预售范围、营销中心预售时间及对应的苑区范推售时间围核对栋号是否齐全，用地预售占地和建筑面积项目管理部成本拆分的依据面积是否与国土证一致，建筑面积较报建时差异是否合理结转主营业务收入销售物业交 楼时间营销中心的依据和成本核算 单位是否出现不同 时期交付而进行第交楼时间及对应苑区范围二次拆分预售物业与 施工区域对 照表营销中心 财务资金成本核算对算与销 售苑区的对应关系以销售栋号对应成本核算 的施工栋号做一个对照表， 以便账务处理一、成本核算基础工作资料名对应部门作用注意要点竣 工 验 收初步和 最终结 算资料造价管理部成本归集的依据核对栋号是否齐全，初 步结算还应核对是否包 含现场签证等工程发 票项目管理 部、造价 管理部等成本归集的依据工程款发票是否齐全、 票据是否合法实测占 地和建 筑面积 等项目管理 部成本拆分的依据核对栋号是否齐全，用 地面积是否与国土证一 致，建筑面积较预售时 差异是否合理 目 录 一、成本核算基础工作二、确定成本核算对象 三、成本核算项目和内容 四、成本核算科目五、成本归集和分配 六、成本结