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XX内审考试内部审计作用模拟题及答案解析 1.以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征: A.CAAT 允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连 续性监控 ; B.CAAT 提高了审计师的判断能力 ; C.CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段 ; D.CAAT 可以提高审计过程的成本有效性。 答案： B 解析：答案A不正确，CAA何以提供进行自动提取和分析数据 的技术 ; 答案B正确，判断能力是一个审计师获得的教育、职业经验和 个人素质的共同结果。CAA攻仅是达到审计目标的工具。它们不能 提高审计师的判断能力。 答案C不正确，CAATW以用在审计过程中的每个环节，从审计 计划到审计报告 ; 答案D不正确，CAATS过减少许多审计任务的手工操作，以及 完成手工造作不经济的审计任务，来提高审计过程的成本有效性。 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得 他们需要的信息。一种可以合并表的方法是： 提取 ; 合并 ; 分类 ; 汇总。 答案： B 解析：答案 A 不正确，提取选择的数据，包含了数据文件的特 定标准，但是它不能合并表 ; 答案B正确，在CAA蹴件包中，合并是指根据共同的数据项来 合并数据文件。例如，如果一个表的行包含选定的零部件的信息，这 个表可以与另一个包含供应商信息的表格合并。 合并操作可以通过供 应商编号实现 （假设两个表都包括这个信息 ） ， 这样就可以提供供应商 与零部件对应的信息。 答案C不正确，分类可以使审计师以某个数据项来排列数据， TOC \o 1-5 \h \z 但它不能合并表格 ; 答案D不正确，汇总数据报告虽然包含了很多张表，但是不能 合并表格。 通用审计软件（GAS）允许审计师： 监控应用程序的执行 ; 对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试 ; 从文件中选择抽样数据项和检查计算结果 ; 在日常应用程序中插入特定的审计方法。 答案： C 解析：答案 A 不正确，监控应用程序的执行称为映象 ; 答案B不正确，使用整合测试设施可以对包含实际数据和虚拟 数据的主文件进行数据测试处理 ; 答案C正确，通用审计软件不仅可以进行平行模拟，而且可以 完成其他许多处理功能，例如提取抽样数据项、确定总数、开发文件 统计量和提取特定的数据字段。 答案D不正确，内嵌式审计软件涉及在日常应用程序中插入特 定的审计方法。 政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是 否获得了额外的社会福利救济。 一种普遍的社会福利欺诈是指一个人 获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现： 以不同的姓名， 发出多个社会救济申请， 但是所有接收支付的地址都 是一样的。 以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种 类型的欺诈： TOC \o 1-5 \h \z 标记和追踪 ; 通用审计软件 ; 整合测试设施 ; 电子表格分析软件。 答案： B 解析：答案A和C不正确，标记和追踪、ITF方法可以有效地 确定提交的数据项是否被正确地处理 ; 答案B正确，通用审计软件可以打印出同一地址的多笔支付。 这个打印文件可以进一步用来检查是否存在上述的欺诈行为。 答案D不正确，电子表格分析是基于数学模型的，例如分析财 务报表。 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假的发票 输入系统， 所有的支付都被寄到一个地址。 审计师怀疑这是一种欺诈。 检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是： TOC \o 1-5 \h \z 使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果 ; 对计算机程序变化进行一次完全审计 ; 使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有 重复的地址，进行检查 ; 使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意 外的结果。 答案： C 解析：答案 A 不正确，测试数据可以检查数据处理的过程，但 是不能检查输入数据是否合法 ; 答案B不正确，欺诈不涉及程序的改变； 答案C正确，审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作 的软件包，例如提取抽样数据项、确认总数、开发文件统计量和提取 特定的数据字段。因此，这种软件可以检查供应商的地址，并发现相 同的地址或者所有账单的共性。 答案D不正确，ITF不是用来测试非合法信息的处理过程的软 件。 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确 的： 计算不正常数据的总数 ; 检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值 指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准 ; 确定计算的总数和进行的分析。 答案： C 解析：答案 A 不正确，计算不正常数据的总数，是通用审计软 件的一项功能 ; 答案B不正确，检查重复数据、丢失的数据和一定范围的数值， 是通用审计软件的一项功能 ; 答案C正确，通用审计软件的主要用途是选择和汇