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XX内审考试经营管理技术复习题及答案 1 、 在风险评估坐标图中， 风险发生的可能性是影响风险评级的 重要参数，另一个重要参数是以下哪一项 ? 企业的风险偏好 风险的类型 应对风险措施的成本 风险对企业产生的影响 【正确答案】： D 【答案解析】：D正确，IIA对风险定义为：可能对目标的实现 产生影响的时间发生的不确定性， 并指出风险的衡量标准是后果与可 能性。 2 、在COSO1部控制框架中，内部控制的目标可分为： 运营、财务报告及合规 运营、信息及合规 信息、财务报告及监控 运营、信息及监控 【正确答案】： A 【答案解析】：内部控制的目标包括以下几个方面： 运营的效果和效率 ; 财务报告的可能性 ; 遵守适用的法律和法规。 3 、 质量方案评估会由内部或外部来实施。 外部评估的显著特征 在于它的目标是： 识别能执行得更好的任务 决定内部审计服务是否符合专业标准 提出改进建议 提供独立确认 【正确答案】： D 【答案解析】： A 不正确，本选项没有回答题目中所问的问题 B 不正确，外部审计和内部审计的标准时不一样的，因此外部 审计不能确定内部审计活动是否符合职业标准。 C 不正确，外部检查可以提出改进的管理建议，但这不是显著 的特征。 D 正确，由于外部检查的人员是非组织的人员，因此其可以提 供独立的评价。 4 、 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理， 控制和治理程序的目的 ? 为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供 合理保证 确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允 的 有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质 时间安排 测试范围 D. 确保内部控制系统的弱点已被修正 【正确答案】： A 【答案解析】： A. 正确。根据《实务公告》 2100-1.1 ，这是内 部审计师的目的。 不正确。这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵 盖内部审计师进行审查的全部目的。 不正确。这是审计计划的目的。 不正确。纠正控制弱点是管理层的职责，而非内部审计师的 责任。 5 、 对某大公司进行工薪审计的审计师注意到， 人事主任助理负 责公司计算机工薪系统的多项工作。 包括： 在薪金系统中添加新雇员 ; 为雇员输入直接储蓄信息 ; 批准并输入所有工薪变化 ; 为系统用户提 供培训。 审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论： 主任不 擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。 在这种情况下，审计师应该： 审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的 直接储蓄 ; 继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案 的范围和目标 ; 向首席审计执行官建议开始舞弊调查 ; 测试工薪变化样本， 以确保其在处理前得到主任助理的审批。 【正确答案】： D 【答案解析】： A 项：并不是审计方案本身的问题。 B 项：审计 师既然已经发现问题就应该对董事会或高管提出来找到解决的途径， 而不是继续原来方案。C项：审计师是进行工薪审计，改变了审计最 初的出发点、目的。D项：审计师应该测试工薪变化样本，以确保其 在处理前得到主任助理的审批。