各种税的计算方法.docxVIP

各种税得计算公式 增值税 1、 一般纳税人 应纳税额=销项税额一进项税 销项税额二销售额X税率 此处税率为1 7 % 组成计税价格=成本X （1+成本利润率） 组成计税价格二成本X （1+成本利润率）十（1—消费税税率） 2、 进口货物:应纳税额二组成计税价格X税率;组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、 小规模纳税人:应纳税额=销售额X征收率;销售额二含税销售额一（1+征收率） 消费税 1、 一般情况： 应纳税额二销售额X税率 不含税销售额=含税销售额一（1 +增值税税率或征收率） 组成计税价格二（成本+利润）-（1 —消费税率） 组成计税价格=成本X （1+成本利润率）-（1—消费税税率） 组成计税价格二（材料成本+加工费）一（1—消费税税率） 组成汁税价格二（关税完税价格+关税）* （1-消费税税率） 2、 从量计征:应纳税额二销售数量X单位税额 关税 匚 从价计征:应纳税额二应税进口货物数量X单位完税价X适用税率 2、 从量计征：应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额 3、 复合计征：应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价 格X适用税率 企业所得税 应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额 应纳税所得额二利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额X税率 月预缴额二月应纳税所得额X 25 % 月应纳税所得额=上年应纳税所得额X1/12 个人所得税： 1、 工资薪金所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率一速算扣除数 2、 稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额X使用税率X （1-3 0 %） 3、 其她各项所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率 其她税收 1、 城镇土地使用税:年应纳税额二计税土地面积（平方米）X使用税率 2、 房地产税：年应纳税额二应税房产原值X（1-扣除比例）X1、2% 或年应纳税额二租金收入X 1 2% 3、 资源税:年应纳税额二课税数量X单位税额 4、 土地增值税:增值税=转让房地产取得得收入一扣除项H 应纳税额二（每级距得土地增值额X适用税率） 5、 契税：应纳税额计税依据X税率 二、应纳税额得计算公式 （一）增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：=增值额X增值税税率 增值额二匸资+利息+租金+利润+其她增值项U -货物销售额得全值-法定扣除项LI购入货物金额 2、间接计税法：扣除税额二扣除项目得扣除金额x扣除税率 （1）购进扣税法：扣除税额=本期购入扣除项H金额x扣除税率+已山受托方代收代缴得税额 （2） 实耗扣税法：扣除税额二本期实际耗用扣除项H金额x扣除税率+已山受托方代收代交得税 额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额 1、 销项税额二销售额x税率 销售额=含税销售额/（1+税率） 组成计税价格二成本x （1+成本利润率） 2、 进项税额 不得抵扣得进项税额=当月全部进项税额X当月免税项U销售额、非应税项U营业额合计/ 当月全部销售额.营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额x征收率 销售额二含税销售额/（i+征收率） 销售额=含税收入（1+增值税征收率） 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额二组成i I?税价格x税率 组成计税价格二关税免税价格+关税+消费税 消费税额 1、 从价定率得计算 实行从价定率办法计算得应纳消费税额=销售额x税率 （1） 应稅消费品得销售额二含增值税得销售额/ （1+增值税税率或征收率） （2） 组成计税价格=（成本+利润）/ （ 1 —消费税率） （3） 组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1—消费税率） （4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 （5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（ 1 —消费税税率） 2、 从量定额得计算:实行从量定额办法计算得应纳消费税额=销售数量X单位数额 企业所得税额 应纳税额二应纳税所得额X税率 应纳税所得额=收入总额一准予扣除项U金额 应纳税所得额二利润总额+ （-）税收调整项U金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额二利润总额+ （-）税收调整项H金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出 营业利润=产品销售利润+其她业务利润一管理费用一财务费用 产品销售利润二产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加 其她业务利润二其她业务收入-其她业务成本一其她销售税金及附加 本期完工产品成本二期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制 半成品成本余额 本期产品成本会计二材料+工资+制造费用 2、 商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调