第八 负债成本的管理.pptxVIP

会计学 1 第八 负债成本的管理 2 是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。是银行成本的主要部分。 劳务费 印刷费 广告费 差旅费 设备费 租赁费 利息成本 非利息成本 第1页/共45页 3 1.利息成本 不变利率计息 可变利率计息 2.营业成本：花费在吸收负债上的除利息以外的其它所有开支。负债品种不同，服务成本差异较大。 变动成本、固定成本、混合成本 第2页/共45页 4 3.资金成本：商业银行为筹集资金而支付的一切费用。即利息成本和营业成本之和。 资金成本=利息成本 + 营业成本 资金成本率= 第3页/共45页 5 某银行负债情况表 负债项目 平均余额 利息成本 营业成本 资金成本 利率 利息 费率 费额 总成本 成本率 活期 6000 0 4.1 定期 8000 1.5 2.9 储蓄 40000 2.8 1.2 大额存单 15000 3.5 0.8 单位：万元 0 120 1120 525 246 232 480 120 4.1 4.4 4.0 4.3 246 352 1600 645 第4页/共45页 6 4.可用资金成本：又称银行的资金转移价格，是银行可用资金所应负担的全部成本。可用资金即银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必须做相应的扣除后才能用于投资和贷款，经过扣除调整后的资金即为可用资金。 通常的扣除项目有： 第5页/共45页 7 可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础，也是银行资金成本分析的重点。 第6页/共45页 8 5. 相关成本：与增加资金来源有关，但未被包括在上述四种资金成本中的各项开支。 风险成本 连锁反应成本 如存款的增加也加大了资本风险 如利率的调整除了会影响新增存款的利息支出，还会带来原有存款的利息调整。 第7页/共45页 9 负债结构与成本控制 在负债结构的安排上，要与资产的需要相匹配，并保持足够的流动性和获取较好的盈利水平。 尽量扩大低息资金的吸收，降低利息成本的相对数。 正确处理利息成本与营业成本的关系，力求降低营业成本。 第8页/共45页 10 逆向组合 同向组合 总量单向变化 成本单向变化 负债总量与成本控制 负债总量增加，成本下降，最佳模式 负债总量增加，成本随之上升。 负债总量增加，成本不变，较好模式 负债总量不变，成本增加，最差模式 第9页/共45页 11 全方位的成本管理 建立负债成本责任制 确定“三总”制的负债成本管理制度 负债成本管理的要求 全行、全员、全程 到部门、到个人 总经理、总会计师、总工程师 第10页/共45页 12 历史加权平均成本法 边际成本法 加权平均预计成本法 不同负债的成本影响银行的现金流、利率变化、资产风险，通过对负债成本的核算，可以确定银行最低的平均资产回报率等重要指标。 第11页/共45页 13 不同银行各种负债成本的对比分析 同一银行历年负债成本的变动分析 第12页/共45页 14 第13页/共45页 15 可见，商业银行负债的历史加权平均成本的变化取决于四个因素： 负债利息率 其他成本率 负债结构率 可用资金比率 第14页/共45页 16 A银行负债历史加权平均成本计算表 资金来源 筹集的资金 可用 资金 占负债 比重 利息成本 其它成本 总 成本 加权 平均成本 （1） （2） （3） （4） （5） （6） 活期 20000 18000 0.2 0 200 200 NOW 10000 9000 0.1 600 50 650 支票储蓄 5000 4500 0.05 350 20 370 MMDA 10000 10000 0.1 750 45 795 CD 15000 15000 0.15 1200 24 1224 大额存款 25000 25000 0.25 2125 60 2185 其他借入 10000 10000 0.1 900 60 960 票据债券 5000 5000 0.05 350 75 425 合计 100000 96500 1 6275 534 6809 （7）=6×3÷2 0.222 0.722 0.411 0.795 1.224 2.185 0.96 0.425 6.944 第15页/共45页 17 边际成本是银行每增加一个单位的资金所支付的成本。 边际资产收益是每增加一个单位的资产所带来的额外收益。 第16页/共45页 18 通过比较边际成本和边际资产收益来决定是否吸引新的资金； 当边际成本小于边际收益时，应吸引新资金； 通过比较不同资金来源的边际成本，决定吸引哪一类具体的资金。 第17页/共45页 19 第18页/共45页 20 资金来源 增加额 可用