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PAGE 1 第二人民医院流淌资产管理制度 　　第二人民医院流淌资产管理制度　　流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。　　一、货币资金管理　　1.医院在业务经营中取得的各项收入必需全部归到医院财务，准时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。　　2.对医院的货币资金和其他流淌资产必需加以严格的管理，货币资金的使用和流淌资产处理必需依据规定的审批权限经院长签字，否则不得支付和处理。　　3.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。　　4.对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。消灭问题要查明缘由，准时订正。　　5.由银行转来的与其他单位往来款的单据，收到后交经办部门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后。交主管会计处理。　　6.依据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交院长审批后，方可支出。　　7.银行存款收支后，应按挨次逐笔登入银行存款日记帐，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必需逐笔查明缘由，编制银行存款调整表，调整相符。　　如有差错，应准时查明缘由，属于帐务上的错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应通知银行更正。　　二、应收账款管理　　1、应收账款的确认：以销售或者供应劳务实现为标志，即发票（数据）一经开出，即形成应收账款　　2、财务科应认真登记业务单位往来帐，依据应收单位、部门或个人分别核算，准时核对、催收应收款项。　　3、全部应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必需经常核查全部应收帐项（至少每月两次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析。医院应依据阅历确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐预备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。　　4、医院财务人员应每季检查应收账款，凡是形成坏账的经院长签字批准后，可作为坏帐处理。　　三、预付账款管理　　1、预付账款，必需要依据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务科核对无误，上报院长签字批准。　　2、预付账款应按业务单位设明细帐进行明细分类核算．定期检查预付账款，监督合同的履行。严格限制合同/订单中的预付款条款，原则上不得支付预付款。如确需支付预付款的，应经院长审批。　　3、财务科每月对预付款进行跟踪分析，并供应未清理明细报告给相关部门，督促其准时清理。财务负责人定期检查预付账款的使用状况。每年年终，医院应全面清查，并与对方核对清楚后书面签章确认。　　4、对的确无法收回或核销的款项，应具体分析缘由后准时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任；对因对方缘由造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应依据医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。来源自