减税红利持续下2020税务稽查典型风险与前瞻性规避策略.pptx

减税红利持续下 2020税务稽查典型风险与前瞻性规避策略;第一部分：2020税务稽查剑指何方：重点在哪？应对方向 1.双打永无止境：查处骗税、虚开案件。 2.行业税收专项整治：1】、废旧物资行业：2】、外贸企业： 3】、石化行业：4】、医药行业：5】、劳务派遣企业： 3. 增值税长期零申报异常 4、虚列人员工资 5、税收优惠政策滥用 6、税负率异常 7、信息化大数据风险预警等;一、税务机关是如何发现企业的税务风险点的？哪些涉税数据容易 引起税务机关的关注 1：企业人员登记信息雷同；2：注册地址不符合经营常规 3：企业成立时间短，并在短期内大量领用发票，集中顶额开票 4：冒用他人身份信息注册企业 5：每月大量开票，月末大量作废 6：企业的购销业务与生产经营情况不符 7：企业购销业务迥异，发票进销项不匹配 8：交易账户资金回流；9：企业税负率远低于行业正常水平 10：企业购销“两头在外“;三、企业取得发票后，上游走逃、非正常户、失控票处理应对策略 总局2016年76号公告《关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理 有关问题的公告》： 一、走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。 根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项 办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然 可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实 际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。;（四）纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、 办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实， 符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定 的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的 消费税税款等处理。纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后 按照本条第（一）项、第（二）项、第（三）项规定作相关处理。;四、经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税 人，不得离线开具发票,其开票人员在使用开票软件时，应当按照 税务机关指定的方式进行人员身份信息实名验证。 五、新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起 3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不 具备风险条件的特定纳税人除外。 失控发票重伤多少无辜企业.doc 1、证明自己是善意取得的 2、重新取得合法有效的发票或总局公告2018年28号第14条 3、起诉开票方，可以作为资产减值损失，在所得税税前扣除。;;取得普通发票虚开的处理.doc企业取得虚开发票情况说明.doc 1，如果企业反映未收到发票苏州疑似五万购买发票未认定虚开案例.doc 2，如果企业反映虽然收到发票，但没有入账福州俊天公司稽查结论未找到协 查发票.doc 3，如果已经取得发票单位列支，企业对发票联和抵扣联作废处理。 4，如果企业反映已经退货的 5，企业反映进入到库存商品当年没有结转 6，企业拒不接受检查的采取限制性措施，税总发2017年51号文件限制性 措施－停供发票;八、真功夫起诉失联供应商与金华公司上家失控扣除打官司现实意 义 真功夫广州中院二审推翻一审并判定不开发票需赔所得税税负损 失.doc 1， 真功夫门店均由东莞辛勤公司与勤和装饰工程有限公司承包 2， 真功夫将装修款项全部支付。 3， 合同约定开发票。但未开。 4， 辛勤与勤和公司失联。 5， 真功夫没有发票需要交纳增值税和所得税。 6， 法院判决补开发票，否则赔偿所得税损失。;中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知105.doc 银发2020年105号 各银行业金融机构试点行大额现金管理信息系统报送信息 各地对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别 为河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。 既监测单笔超过起点金额，也监测多笔累计超过起点金额交易。 客户提取、存入起点金额之上的现金，应在办理业务时进行登记。试 点行统筹考虑人民银行冠字号码数据集中要求与大额现金监测要求， 指导银行业金融机构实现起点以上存取业务的信息与现金实物的冠字 号码相关联、可追溯。;增值税附表二8b其他.doc湖北省税务局8b超过10万元时报警了.doc 问：根据增值税申报系统的填报要求，填报“增值税纳税申报表附列 资料（二）”（即附表2）时，需在项目“其他”（栏次8b）和项目 “（四）本期用于抵扣的扣税凭证”（栏次10）均填报当期国内旅客 运输服务抵扣凭证份数、金额、税额数据。 而增值税申报系统提示当附表2第8b行的税额超过10万元时，需到税 务局大厅进行申报。 公司在省内的分支机构众多，每月国内旅客运输服务抵扣进项税额超 过10万的情况较为频繁，若每